Elenco degli articoli di Francesco Farri

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10 Maggio 2022

EDITORIALE – Crisi del calcio italiano e possibile ruolo anche della variabile fiscale per una rinascita: qualche proposta

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28 Marzo 2022

Note sulle modalità di calcolo “con approccio incrementale” dell’agevolazione Tremonti ambiente

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25 Dicembre 2021

EDITORIALE – DICEMBRE 2021   –   Natale a Betlemme: la giustizia fiscale alla base storica della “pienezza dei tempi”.

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Tag: Betlemme, censimento, Gesù, giustizia fiscale, Natale, pienezza dei tempi, Vangelo

21 Maggio 2021

Spunti di riflessione in tema di riforma dell’imposizione personale sul reddito e principi costituzionali

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Tag: consumption tax, financial incomes, imposta personale, imposta sul reddito, imposte patrimoniali, imposte sul consumo, income tax, land incomes, personal tax, progressiveness, progressività, property tax, real estate incomes, redditi di natura finanziaria, redditi fondiari

19 Maggio 2021

Garanzie del minimo vitale e coordinamento tra sistema tributario e provvidenze sociali (note a margine di Corte Cost. n. 152/2020).

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Tag: charter schools, deductions, deduzioni, household taxation, I.S.E.E., imposta sul reddito, income tax, minimo vitale, public services, public spending, scuole paritarie, servizi pubblici, spesa pubblica, tassazione della famiglia, tax credits, vital minimum

27 Maggio 2022

L’accesso difensivo alle informazioni tributarie e il difficile equilibrio rispetto alla tutela della privacy

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Tag: accesso difensivo, defensive access, informazioni fiscali, principio di trasparenza, principle of transparency, privacy protection, tax information, tutela della privacy

26 Maggio 2022

Alle Sezioni Unite la questione relativa all’applicazione dell’imposta di registro all’operazione di scissione in società semplice

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Tag: company demerger, imposta di registro, principio di alternatività IVA-registro, principle of VAT-register alternativity, Registration tax, scissione societaria

24 Maggio 2022

IL PUNTO SU… Il cantiere in corso d’opera dei crediti d’imposta da bonus edilizi. Limitazioni, riaperture e trasferibilità dei crediti d’imposta nel contesto di operazioni straordinarie

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Tag: agevolazioni fiscali, crediti d’imposta, superbonus

19 Maggio 2022

Il consenso del contribuente supera le garanzie dello Statuto in tema di verifica fiscale?

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Tag: consenso del contribuente, consent of taxpayer, Statuto dei diritti del contribuente, tax investigations, The Statute of Taxpayers’ Rights, usability of the proofs, utilizzabilità delle prove, verifica fiscale

17 Maggio 2022

Le colture fuori suolo nel reddito agrario, tra l’indispensabile presenza del fondo e la difficile trasposizione delle conoscenze tecniche di tali colture su quelle tradizionali ai fini della valutazione dei limiti dell’agrarietà

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Tag: agrarietà, agricultural company, agricultural income, colture fuori suolo, colture idroponiche, farmland, fondo, hydroponics, immobili rurali, impresa agricola, limit, limite, reddito agrario, rural properties, soilless culture, vertical farm

12 Maggio 2022

EDITORIALE – Spigolature “a primissima lettura” sullo “Schema di Disegno di Legge recante «Disposizioni in materia di Giustizia e Processo tributari»”: in specie, su due punti particolarmente critici.

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12 Maggio 2022

Una proposta per le valutazioni relative ad accantonamenti nella fiscalità d’impresa.

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Tag: accantonamenti, costi, costs, fondi, funds, measurement of provisions, provisions, valutazioni

10 Maggio 2022

EDITORIALE – Crisi del calcio italiano e possibile ruolo anche della variabile fiscale per una rinascita: qualche proposta

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05 Maggio 2022

Quel pasticciaccio brutto della c.d. impugnazione degli estratti di ruolo

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Tag: burden of appeal, cartella di pagamento, deadline, direct contestability, estratto di ruolo, impugnabilità diretta, impugnazione facoltativa, new regulation, notice of payment, novella, ongoing proceedings, optional appeal, register, ruolo, sorte dei processi pendenti, termine di decadenza

03 Maggio 2022

Imposte sui trasferimenti: sembra sempre necessario il litisconsorzio

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Tag: compulsory joinder, imposte sui trasferimenti, litisconsorzio necessario, obbligazioni solidali, peer joint obligations, transfer taxes

28 Aprile 2022

I primi echi del diritto al silenzio in materia fiscale. La Corte di Cassazione riconosce in via di principio il nemo tenetur se detegere nei procedimenti tributari

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Tag: diritto al silenzio, obblighi di collaborazione, penalties of an afflictive nature, procedimenti tributari, right to silence, sanzioni di carattere afflittivo, tax proceedings, Tax-Compliance

26 Aprile 2022

Un’altra inutile pagina sulla vicenda dell’art. 20 dell’imposta di registro (commento a Cass., ord. 31 marzo 2022, n. 10823)

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Tag: art. 20 of the Registration Tax Law, art. 20 TUR, contrasto con la Costituzione, contrasts with the Constitution, contrasts with the the ECJ, general anti abuse rule, incompatibilità con la normativa comunitaria, norma generale anti abuso

21 Aprile 2022

IL PUNTO SU…      Chiamato che rinunzia all’eredità ed imposta sulle successioni

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19 Aprile 2022

Art. 50 D.P.R. n. 131/1986 e conferimento di immobili in società con accollo di mutuo: da operazione elusiva a passività non inerente

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Tag: art. 20 TUR, art. 50 TUR, article 20 TUR, article 50 TUR, deduzione delle passività nella vendita del bene, imposta di registro, inherent liabilities to the asset, passività inerenti il bene, Registration Tax Act, tax deduction of liabilities in the sale of business assets

14 Aprile 2022

La (doppia) motivazione per relationem dell’avviso di accertamento e la mancata allegazione di atti e documenti non conosciuti dal contribuente: brevi riflessioni sulla normativa e la giurisprudenza nazionale ed eurounitaria.

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Tag: Burden of proof, diritto di difesa, motivazione per relationem, Onere della prova, per relationem motivation, rights of defence

12 Aprile 2022

Autonoma rilevanza delle operazioni a fini IVA e prestazioni accessorie

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Tag: ancillary services, finalità oggettiva e soggettiva, IVA, object and subject purpose, prestazioni accessorie, Vat

07 Aprile 2022

Il “prezzo della libertà” non ha natura reddituale

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Tag: compensation for damages, deprivation of liberty, errore giudiziario, ingiusta detenzione, loss of profit, lucro cessante, miscarriage of justice, privazione della libertà personale, risarcimento danni, unjust detention

05 Aprile 2022

EDITORIALE – Aprile 2022 – L’art. 20 D.P.R. n. 131/1986 non interferisce con l’applicazione dell’IVA

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04 Aprile 2022

La tassazione in Italia delle pensioni svizzere riconducibili al secondo pilastro

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Tag: ability to pay, capacità contributiva, equality, free movement of capital, libertà di movimento dei capitali, redditi da pensione svizzera, second pillar (LPP), secondo pilastro (LPP), Swiss pension, uguaglianza

01 Aprile 2022

La riforma della giustizia tributaria nei ddl di fonte “senatoriale” 

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Tag: Commissione Delle Cananea, Della Cananea Commission, giudice tributario, riforma della giustizia tributaria, tax courts, tax-justice reform

30 Marzo 2022

Considerazioni in tema di liquidazione della dichiarazione e definizione agevolata delle sanzioni

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Tag: accertamento, assessment, Contraddittorio, contradictory, non applicazione delle sanzioni, ruolo, sanctions, tax rolls

28 Marzo 2022

Lo status del giudice nella riforma del processo tributario

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Tag: concorso, giudice tributario professionale, professional tax-law judge, public exam, riforma della giustizia tributaria, tax-justice reform

25 Marzo 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 3 – Tributi, prova, motivazione e funzione amministrativa: tra maestri, supplenti, Stato di diritto e la variabile di cartone

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Tag: administrative function, Burden of proof, imparzialità amministrativa, presumptions, pubbliche funzioni, rule of law, tax

23 Marzo 2022

La deducibilità dell’IVA indetraibile (da pro-rata): brevi note a margine della sentenza della Corte di Cassazione n. 20435 del 19 luglio 2021

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Tag: deduction of costs on accrual basis, IRES, IVA, oneri fiscali, principio di competenza, pro-rata di detrazione, tax expenses, Vat, VAT deduction on pro-rata basis

21 Marzo 2022

Anomalo finanziamento soci e distribuzione di utili extra-contabili: note a margine di una recente pronunzia di legittimità

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Tag: decadenza, distribution of profit, distribuzione di utili, finanziamento soci, limitation, not declared profits, presumption of hidden profit distribution, restricted social basis/narrow shareholding base, ristretta base sociale/azionaria, shareholders’ investment, utili non dichiarati presunzione di distribuzione di utili occulti

18 Marzo 2022

Obblighi RW dei beneficiari di trust opachi non residenti nell’evoluzione della prassi amministrativa: aspetti problematici e questioni aperte

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Tag: beneficiari, beneficiaries, obblighi RW, RW obligations, trust, trust opaco

16 Marzo 2022

Certezza del diritto e codificazione tributaria nel nuovo disegno di legge delega per la revisione del sistema fiscale

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Tag: codificazione del diritto tributario, riforma fiscale, tax law codification, tax reform

14 Marzo 2022

Il tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi alla luce della recente giurisprudenza della Corte Costituzionale

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Tag: division of legislative and taxation powers between the State and the Regions, ecotassa, landfill tax, Regional special tax on landfill dumping, rifiuti, rifiuti riparto potestà legislativa e impositiva tra lo Stato e le Regioni, tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi, waste

11 Marzo 2022

La Corte di Cassazione si pronuncia sulle vincite da giochi d’azzardo realizzate in altri Stati UE: osservazioni a margine dell’ordinanza 14 maggio 2021, n. 13038

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Tag: different taxation technique, differente tecnica di imposizione, discrimination, discriminazione, equal treatment, gampling taxation, tassazione del gioco d’azzardo, violazione della parità di trattamento tra operatori

09 Marzo 2022

Il diritto alla detrazione IVA tra antieconomicità ed inerenza: l’orientamento della Corte di Giustizia UE e della Cassazione

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Tag: antieconomical aspects, antieconomicità, detrazione IVA, inerenza, inherence, neutralità dell’imposta, tax neutrality, VAT deduction

07 Marzo 2022

La Suprema Corte si pronuncia in tema di rapporto tra revocazione e ricorso in cassazione

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Tag: “conditional” suspension, competition relationship, giudizio di cassazione, giudizio di revocazione, judgement of cassation, judgement of revocation, rapporto di concorrenza, sospensione “condizionata”

04 Marzo 2022

EDITORIALE – Marzo 2021 – Il Fisco, le Virtù Cardinali e Satana il causidico.

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02 Marzo 2022

IL PUNTO SU… La fiscalità delle criptovalute tra rischi di evasione, problemi di tracciabilità e future prospettive

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28 Febbraio 2022

La transazione (dichiarativa e novativa) tra IVA e registro: ricostruzione delle discipline e lo stato dell’arte degli interpreti

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Tag: barter, declarative transaction, imposta di registro, IVA, novative transaction, operazioni permutative, permuta, registration duty, transazione dichiarativa, transazione novativa, Vat

25 Febbraio 2022

Contraddittorio procedimentale e garanzie del contribuente: la Cassazione ritorna sull’invalidità dell’accertamento emesso ante tempus.

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Tag: contraddittorio endoprocedimentale, inosservanza del contraddittorio, right to be heard, right to be heard violation, tax audit, verifica fiscale

23 Febbraio 2022

Certezza, prevedibilità e controllo della motivazione negli atti di accertamento

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Tag: certainty, certezza, ex ante evaluation, motivation, motivazione, valutazione ex ante

22 Febbraio 2022

Il timido avvio della riforma fiscale

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Tag: IRAP, IRPEF, Personal Income Tax, Regional Business Tax, riforma fiscale, tax reform

21 Febbraio 2022

La farmacia dei sani – Episodio 2, parte seconda – Dalla nomofilachia alla “filachia della prova”: degenerazioni processuali, stravolgimento del diritto ed erroneo inquadramento dell’onere della prova. Petizione per un “giudice di sedia” più attento nella “partita di tennis” della prova

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Tag: Burden of proof, Corte di Cassazione, Onere della prova, predictive justice, presumptions, proof, Prova, Tax assessment, tributaria, tributi

18 Febbraio 2022

Brevi riflessioni su talune problematiche dell’esimente nella nuova disciplina CFC

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Tag: Cadbury Schweppes, CFC, controlled foreign companies, costruzione di puro artificio, esimente, exemption, wholly artificial arrangements

16 Febbraio 2022

La nozione di “controllo” di cui all’art. 1, comma 4-ter, D.Lgs. n. 346/1990

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Tag: donation tax, family agreements, imposta di donazione, patti di famiglia, patti parasociali, shareholders' agreements

14 Febbraio 2022

Imposta di registro e qualificazione giuridica della cessione di cubatura secondo le Sezioni Unite della Corte di Cassazione.

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Tag: cessione di cubatura, diritto edificatorio di natura non reale, effetti giuridici dell’atto, imposta di registro, legal effects of the act, Registration tax, transfer of cubature

11 Febbraio 2022

IL PUNTASPILLI – DUE –

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09 Febbraio 2022

Tassazione della famiglia e riforma fiscale: alcune note in tema di eguaglianza e imposizioni sostitutive.

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Tag: family taxation, imposta sul reddito delle persone fisiche, imposte sostitutive, individual income taxation, principio di eguaglianza, principle of equality, regime fiscale della famiglia, substitute taxes

07 Febbraio 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 2, parte prima – Don’t look up e giusti tributi. Onere della prova, presunzioni giurisprudenziali, giustizia predittiva: intercettate la Cometa Ingiustizia!

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Tag: Burden of proof, giustizia predittiva, Onere della prova, predictive justice, presumptions, presunzioni, proof, Prova, Tax assessment, tributi

04 Febbraio 2022

La compensazione di crediti “inesistenti” e “non spettanti”: regime sanzionatorio e profili procedimentali

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Tag: compensation, compensazione, crediti tributari, criterio di proporzionalità, inesistenza, non existent, non spettanza, not usables, penalties, procedimenti, proceedings, proportionality, sanzioni, tax credits

02 Febbraio 2022

La prevalenza della forma giuridica sulla sostanza economica nell’esclusione da IRAP per le ditte ed i lavoratori autonomi individuali

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Tag: economic added value, esclusione per imprese e professionisti individuali, exclusion individual businesses and professionals, IRAP, legal form prevail over substance, prevalenza della forma giuridica sulla sostanza, valore aggiunto

31 Gennaio 2022

Sull’orientamento della Cassazione secondo cui la presunzione di distribuzione degli utili extracontabili nelle “società a ristretta base azionaria” si applica anche nell’ipotesi di soci-società

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Tag: presumption of hidden profit distribution, presunzione di distribuzione di utili occulti, restricted social basis/narrow shareholding base, ristretta base sociale/azionaria

28 Gennaio 2022

Garanzie finanziarie: analisi dei metodi per il pricing intercompany

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Tag: financial guarantees, fiscalità internazionale, garanzie finanziarie, international taxation, Linee Guida OCSE sui prezzi di trasferimento, OECD Transfer Pricing Guidelines, transfer pricing

26 Gennaio 2022

Operazioni inesistenti: detrazione IVA, rilevanza del danno erariale e proporzionalità del regime sanzionatorio attuale (ricostruzione alla luce della più recente giurisprudenza di legittimità ed eurounitaria)

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Tag: danno erariale, deductibility of VAT, detrazione IVA, IVA, loss of tax revenue, neutrality of VAT, non applicazione delle sanzioni, non-existent transactions, operazioni inesistenti, penalties, principio di cartolarità, principio di neutralità, rimborso iva, Vat, VAT formalism, VAT reimbursement

24 Gennaio 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 1 – Uso e abuso della retroattività nel diritto procedimentale tributario (l’efficacia nel tempo delle regole sugli accertamenti)

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Tag: accertamento tributario, affidamento e certezza del diritto, diritto di difesa, effectiveness of the law over time, efficacia della legge nel tempo, immediata applicazione, immediate application, reliance and legal certainty, retroactivity, retroattività, right of defense, Tax assessment

20 Gennaio 2022

Esenzione da imposta sulle successioni e i trasferimenti di partecipazioni: osservazioni a valle della Risposta ad interpello n. 552 del 2021

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Tag: controlling shareholdings, esenzioni, exemption, holding, holding companies, imposta sulle donazioni, imposta sulle successioni, inheritance and gift taxes, partecipazioni di controllo

18 Gennaio 2022

Le Sezioni Unite ribadiscono la giurisdizione del giudice fallimentare nelle controversie originate dalla condotta dell’Amministrazione Finanziaria avverso la proposta di transazione fiscale.

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Tag: atto di diniego, contestability, denial, giurisdizione del giudice fallimentare, impugnabilità, jurisdiction of the bankruptcy judge, proposta di transazione fiscale, tax settlement’s proposal

14 Gennaio 2022

Prime osservazioni sul regime fiscale del“nuovo Patent box”

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Tag: agevolazioni, new Patent box, nuovo Patent box, old Patent box, tax reductions, vecchio Patent box

12 Gennaio 2022

Note sparse sulla novella che ha introdotto la non impugnabilità dell’estratto di ruolo nonché della cartella di pagamento e del ruolo per vizio di notifica

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10 Gennaio 2022

IL PUNTASPILLI – UNO –

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07 Gennaio 2022

IL PUNTO SU… Il contrasto alle frodi nel settore delle agevolazioni fiscali edilizie e il D.L. n. 157/2021: quando la gatta frettolosa mette al mondo figli ciechi

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Tag: atti di recupero crediti, cessione dei crediti, controlli preventivi, D.L. n. 157/2021, decreto Antifrode, detrazione fiscale, frode

05 Gennaio 2022

Prime avvisaglie di una revisione dell’IRPEF: l’assegno unico e universale come silver bullet per il sostegno a (tutte) le famiglie con figli?

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Tag: assegno unico e universale per figli a carico, family taxation, IRPEF, misure fiscali di sostegno alla natalità, Personal Income Tax, riforma fiscale, single and universal allowance for dependent children, tassazione della famiglia, tax measures to support the birth rate, tax reform

31 Dicembre 2021

DAC6. Elementi distintivi specifici che comportano l’applicazione del principio del vantaggio fiscale principale: l’Hallmark B

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Tag: criterio del vantaggio principale, DAC6, Hallmark B, main benefit test

31 Dicembre 2021

DAC 6, diritto primario europeo e proporzionalità: un equilibrio precario

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Tag: contribuente, DAC 6, diritti fondamentali, elementi distintivi, fundamental freedoms, fundamental rights, hallmarks, intermediario, intermediary, libertà fondamentali, proportionality, proporzionalità, subsidiarity, sussidiarietà, taxpayer

31 Dicembre 2021

Crediti d’imposta “inesistenti” o “non spettanti”: la Corte di Cassazione precisa le differenze qualificatorie

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Tag: “non-existing” tax credits, “not due” tax credits, crediti d’imposta, crediti inesistenti, crediti non spettanti, tax credits

30 Dicembre 2021

DAC6: elementi distintivi specifici relativi ai prezzi di trasferimento, incluso il meccanismo C.4 in materia di trasferimenti di attivi transfrontalieri.

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Tag: business restructuring, DAC6, hard-to-value-intangibles, prezzi di trasferimento, safe harbour, transfer of functions and risks, transfer pricing, trasferimento di funzioni e rischi

29 Dicembre 2021

DAC6. La pluralità di obblighi di segnalazione nel sistema DAC6: il regime è davvero “proporzionale”?

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Tag: DAC6, disclosure obligations, intermediari, intermediaries, obblighi di comunicazione, principio di proporzionalità, proportionality principle

28 Dicembre 2021

DAC 6 ed evoluzione della cooperazione amministrativa in materia tributaria nel quadro del rinnovato ruolo della fiscalità quale pilastro della rinascita europea.

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Tag: administrative cooperation in tax matters, cooperazione amministrativa in materia tributaria, DAC6, diritto UE, EU law, exchange of information, scambio di informazioni

27 Dicembre 2021

DAC6: adeguatezza della disciplina sanzionatoria ed applicabilità delle norme generali in materia di sanzioni amministrative ed impugnazione dei provvedimenti irrogatori.

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Tag: anti-money laundering, antiriciclaggio, DAC6, penalties, sanzioni

26 Dicembre 2021

DAC6 e Hybrid Mismatch Arrangements 

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Tag: ATAD, DAC6, hallmark, hybrid mismatch arrangements

25 Dicembre 2021

EDITORIALE – DICEMBRE 2021   –   Natale a Betlemme: la giustizia fiscale alla base storica della “pienezza dei tempi”.

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Tag: Betlemme, censimento, Gesù, giustizia fiscale, Natale, pienezza dei tempi, Vangelo

24 Dicembre 2021

DAC6: gli elementi distintivi relativi a meccanismi che comportano una catena di titolarità legale o effettiva non trasparente 

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Tag: DAC6, hallmark D.2, titolarità effettiva, voluntary disclosure

22 Dicembre 2021

Redditi derivanti da operazioni in criptovalute: profili di fiscalità sostanziale e adempimenti dichiarativi a carico dei contribuenti

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Tag: adempimenti dichiarativi, administrative practice, criptovalute, cryptocurrencies, prassi amministrativa, principio di legalità, principle of legality, reporting obligations, tassazione delle plusvalenze, taxation of capital gains

20 Dicembre 2021

DAC6: gli elementi distintivi concernenti meccanismi atti a compromettere l’efficace funzionamento dello scambio automatico di informazioni sui conti finanziari

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Tag: Common Report Standard, conti finanziari, evasione fiscale internazionale, financial account, international tax evasion

17 Dicembre 2021

DAC6: pagamenti transfrontalieri deducibili tra imprese associate, multiple deduzioni e plurimo utilizzo di meccanismi contro la doppia imposizione internazionale 

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Tag: associated enterprises, criterio del vantaggio principale, cross-border transactions, DAC6, elementi distintivi specifici, imprese associate, main benefit test, operazioni transfrontaliere, specific hallmarks

16 Dicembre 2021

La “riforma del catasto fabbricati” nella recente proposta di delega per la revisione del sistema fiscale: linee di sviluppo e criticità

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Tag: criticalities and perspectives, criticità e prospettive, delega fiscale, draft tax proxy, reform of the building cadastre, riforma del catasto fabbricati

15 Dicembre 2021

Riflessi sanzionatori delle rettifiche del reddito derivanti da accertamenti in materia di transfer pricing

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Tag: collaboration with the taxpayer, non applicazione delle sanzioni, penal relevance, Penalty protection, rapporto di collaborazione con il contribuente, rettifiche da transfer pricing, rilevanza penale, transfer pricing adjustments

13 Dicembre 2021

DAC6: elementi distintivi generici collegati al criterio del vantaggio principale

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Tag: criterio del vantaggio principale, cross-border transactions, DAC6, elementi distintivi generici, generic hallmarks, main benefit test, operazioni transfrontaliere

11 Dicembre 2021

La Suprema Corte apre alla possibilità di formazione frazionata della motivazione dell’atto nel corso del processo

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Tag: admissibility conditions, comprehension of factual and juridical reasons, condizioni di ammissibilità, incorporation during pending tax trial, integrazione nel corso del processo, motivazione, obligation to give reasons, percepibilità dei fondamenti

09 Dicembre 2021

DAC 6: le diverse tipologie di comunicazione e le questioni aperte concernenti contenuto e termini delle stesse

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Tag: aggressive tax planning, cross-border mechanism, exchange of information, meccanismo transfrontaliero, pianificazione fiscale aggressiva, scambio di informazioni

07 Dicembre 2021

Next Generation UE e nuovo sistema di risorse proprie: un passaggio decisivo verso la costituzione di un muovo modello fiscale europeo?

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Tag: autonomia finanziaria, european tax integration, financial autonomy, fiscal resources of the European Union, fiscal sovereignty, integrazione fiscale europea, Next Generation UE, risorse fiscali, sovranità fiscale

02 Dicembre 2021

DAC6. Requisiti oggettivi nella disciplina DAC6: quale nesso fra le nozioni di meccanismo transfrontaliero, potenziale riduzione d’imposta e vantaggio principale? 

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Tag: cross-border arrangement, DAC6, main benefit test, meccanismo transfrontaliero, principio del vantaggio principale

30 Novembre 2021

DAC6. Le cause di esonero riguardanti il segreto professionale ed il principio di non autoincriminazione: il difficile bilanciamento per non paralizzare la DAC6.

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Tag: Carta di Nizza, CEDU, CGUE, CJEU, DAC 6, ECHR, Member States, privilege against self-incrimination, privilegio contro l’autoincriminazione, professional privilege, segreto professionale, Stati membri

26 Novembre 2021

Implicazioni fiscali del trasferimento di residenza (estero su estero) di CFC. Considerazioni a margine della Risposta ad interpello 694 del 2021

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Tag: CFC, effective tax rate test, exit tax, Italian virtual tax rate, transfer of residence, trasferimento di residenza

24 Novembre 2021

DAC6: i soggetti tenuti alla comunicazione, lo standard di conoscenza e le cause di esonero.

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Tag: cause di esonero, contribuente, DAC6, intermediario, intermediary, relevant tax payer, standard di conoscenza, standard of knowledge, waivers

22 Novembre 2021

Elementi innovativi dell’obbligo di accreditamento nella più recente tax treaty policy italiana.

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Tag: accreditation obligation, obbligo di accreditamento, trattati contro le doppie imposizioni, treaties against double taxation

19 Novembre 2021

DAC6 e osmosi giuridica: le plurime interazioni della disciplina con preesistenti norme ed istituti dell’ordinamento interno ed europeo.

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Tag: DAC6, diritto UE, disclosure obligations, EU law, hallmark, obblighi di disclosure

17 Novembre 2021

Le coordinate della delega sulla “riforma” del sistema tributario

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Tag: codificazione del diritto tributario, imposta sul reddito delle persone fisiche, Personal Income Tax, progressività, progressivity, reform of the tax system, riforma fiscale, tax law codification

15 Novembre 2021

La questione dell’onere della prova contraria (vincolata) in capo ai soci di società a ristretta base azionaria.

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Tag: diabolical proof, narrowness of the share base, presumption of distribution of hidden profits, presunzione di distribuzione di utili occulti, proof to the contrary, prova contraria vincolata, prova diabolica, ristrettezza base azionaria, second degree shareholders, soci di secondo grado

12 Novembre 2021

I termini di decadenza senza norma: agevolazioni “prima casa” e vendita infra quinquennale

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Tag: agevolazione, Covid suspension, facilitation, first home, prima casa, repurchase, riacquisto, sospensione Covid, term of lapse, termine decadenza

10 Novembre 2021

Operazioni straordinarie tra società semplici: alla ricerca di un principio di neutralità fiscale ovvero di un presupposto impositivo de iure condito.

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Tag: civil-law partnerships, extraordinary transactions, operazioni straordinarie, principio di neutralità, realizzo dei plusvalori latenti, società semplici, tax neutrality principle, unrealized capital gains taxation

08 Novembre 2021

La Corte di Giustizia UE chiarisce i confini dell’esenzione da accise sul bunkeraggio di commercial yacht. Prime osservazioni sulla sentenza 16 settembre 2021, C-341/20.

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Tag: accise, boat charter, boat hire, commercial purpose, energy products, esenzione, excise duty, exemption, locazione, nautica da diporto, noleggio, private pleasure craft, prodotti energetici, scopo commerciale

05 Novembre 2021

Risoluzione delle controversie fiscali nell’Unione Europea (Direttiva n. 2017/1852/UE) 

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Tag: conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, protezione dei contribuenti, risoluzione delle controversie fiscali tra Stati, tax dispute resolution mechanisms, taxpayers’ rights protection

03 Novembre 2021

L’esenzione da ritenuta estesa agli OICR UE e aderenti al SEE.

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Tag: 2020, 631 - 633, art. 1, commi, fondi di investimento, fondi immobiliari, Investment Funds, L. n. 178/2020, Law 178, OICR istituiti in Italia, par. 631-633, Real Estate Funds, ritenute, UCIs established in Italy, withholding tax

29 Ottobre 2021

Lavoratori dipendenti bloccati in Italia dalle restrizioni Covid-19: determinazione della residenza fiscale e individuazione dello Stato cui spetta il potere di tassare i redditi prodotti lavorando da remoto.

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Tag: conditions, condizioni, Covid-19 restrictions, income from employment, lavoratore bloccato in Italia, lavoro da remoto, Redditi di lavoro dipendente, relevance for IRPEF purposes, remote working, residenza fiscale, restrizioni Covid-19, rilevanza a fini IRPEF, tax residence, worker stranded in Italy

27 Ottobre 2021

Il bilanciamento tra interesse fiscale e tutela del contribuente nel caso di aperture coattive di borse, plichi sigillati e simili in carenza di autorizzazione.

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Tag: consenso contribuente, illegally obtained evidence, indagini tributarie, prove ottenute illegalmente, tax investigations, taxpayer’s permission, usability of the proof, utilizzabilità della prova

25 Ottobre 2021

Debenza IMU e occupazione abusiva dell’immobile: alcune riflessioni a margine di una recente sentenza di merito

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Tag: esenzione, IMU, occupazione abusiva dell’immobile, property tax, tax exemption, unauthorized occupation of the property

22 Ottobre 2021

Brexit, libertà fondamentali e tassazione dei redditi transnazionali

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Tag: ban on discrimination, Brexit, divieto di discriminazione, fundamental freedom, libertà fondamentali, rule of reason, tassazione, taxation

20 Ottobre 2021

Dalla buona fede nel rapporto tributario alla leale collaborazione interistituzionale: il caso della finanza agevolata

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Tag: administrative law, buona fede, diritto amministrativo, finanza agevolata, fines and trial, good faith, leale collaborazione, loyal cooperation, sanzioni improprie, subsidized finance, tutela processuale

18 Ottobre 2021

Sul regime IVA delle prestazioni di servizi rese dai Consorzi nei centri per l’immigrazione

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Tag: aliquota, centri per l’immigrazione, immigration centers, IVA, tax rate, Vat

15 Ottobre 2021

Il principio del ne bis in idem tributario tra garanzie del contribuente e istituti di integrazione procedimentale.

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Tag: art. 4 of the 7th protocol of the European Convention on Human Rights, art. 4 Prot. 7 Convenzione europea dei diritti dell’uomo, connecting factors between tax and criminal proceedings and overall proportionality of the sanction, diritto al silenzio, istituti di raccordo tra procedimenti e di proporzionalità complessiva della sanzione, ne bis in idem in materia tributaria, ne bis in idem principle in tax law, right to remain silent and to avoid self-incrimination

13 Ottobre 2021

Sulla natura dell’art. 110, comma 7, D.P.R. n. 917/1986: orientamenti della giurisprudenza di legittimità

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Tag: anti-avoidance rules, norme antielusive, prezzi di trasferimento, transfer pricing

12 Ottobre 2021

IL PUNTO SU … – OTTOBRE 2021 – Il requisito della “discontinuità” nell’ambito del regime impatriati

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11 Ottobre 2021

Il regime fiscale delle “provviste di bordo”: condizioni tecnico-giuridiche per definire una nave come “in partenza” da un porto nazionale

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Tag: accise, departing ship, esenzione, excise duties, IVA, nave in partenza, provviste di bordo, ship’s stores, tax exemptions, Vat

08 Ottobre 2021

Le zone economiche speciali tra ipertrofia normativa e aspettative di sviluppo economico. Agevolazioni tributarie e semplificazioni amministrative.

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Tag: agevolazioni fiscali, special economic zones, tax breaks, urban tax-free zones, zone economiche speciali, zone franche urbane

06 Ottobre 2021

I recenti approdi interpretativi dell’applicazione dei c.d. “automatismi fiscali” alle regioni per la copertura del disavanzo di gestione nel settore sanitario

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Tag: automatismi fiscali, budgetary deficits in the healthcare sector, disavanzo di gestione nel settore sanitario, fiscal automatisms, IRAP

04 Ottobre 2021

Note minime di sintesi su alcuni aspetti tributari dell’American Jobs Plan.

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Tag: BEAT, BEPS, GILTI, minimum tax, MNE, multinazionali

01 Ottobre 2021

Nuovi limiti in materia di welfare aziendale secondo l’opinabile tesi dell’Agenzia delle Entrate.

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Tag: borse di studio, crediti welfare, income from employment, reddito da lavoro dipendente, scholarships, welfare aziendale, welfare credits, workplace welfare

30 Settembre 2021

IL PUNTO SU … – SETTEMBRE 2021 Ufficio del processo anche per i giudici tributari?

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Tag: organization, organizzazione, processo, reform, riforma, trial

29 Settembre 2021

Il General Contractor e il superbonus 110%: alla ricerca del nuovo Eldorado. Riflessioni sui profili fiscali di contratti atipici, includenti mandato senza rappresentanza e appalto in edilizia, in tema di spese fiscalmente detraibili

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Tag: appalto, contract in building, detrazioni fiscali, General Contractor, mandate without deputation, mandato senza rappresentanza, superbonus 110%, tax deduction

27 Settembre 2021

Profili penal-tributari dell’assoggettamento a PEX di una cessione di partecipazioni

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Tag: cessione di partecipazioni, dichiarazione infedele, participation exemption, sale of equity investments, unfaithful declaration

24 Settembre 2021

Accertamenti sul transfer pricing e onere della prova

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Tag: accertamento, assessment, Burden of proof, Onere della prova, transfer pricing

22 Settembre 2021

Poteri istruttori delle Commissioni e condizioni d’utilizzo: la Cassazione prende le distanze dalla Consulta?

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Tag: fair trial, fase istruttoria, giusto processo, investigating powers of the tax judge, poteri istruttori del giudice tributario, proceeding phase, processo tributario, proofs, prove, tax trial

20 Settembre 2021

Il diritto agli interessi sui rimborsi IVA sospesi come presupposto fondamentale per il rispetto del principio di neutralità del tributo.

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Tag: interessi maturati nel periodo di sospensione, interest due during the refund retention period, rimborso iva, sospensione dei rimborsi, suspension of refunds VAT, VAT refund

17 Settembre 2021

Liste evasori e CEDU: riflessioni in merito alla (dubbia) proporzionalità delle misure di public shame

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Tag: art. 8 CEDU, art. 8 ECHR, criterio di proporzionalità, liste evasori, misure afflittive, name and shame, penalties, proportionality principle, tax defaulters’ lists

15 Settembre 2021

Obbligazione tributaria, relazione con i bisogni della famiglia ed esecuzione sui beni del fondo patrimoniale

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Tag: esecuzione sui beni del fondo, execution procedure on fund’s assets, family fund, fondo patrimoniale della famiglia, obbligazione tributaria, tax obligation

13 Settembre 2021

Connessione delle cause e sospensione necessaria nel processo tributario

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Tag: connection of cases, connessione, lis pendens, litispendenza, pregiudizialità-dipendenza, prejudiciality-dependence, simultaneus processus, sospensione necessaria, suspension for prejudicial cases

10 Settembre 2021

La risoluzione delle controversie internazionali: l’attuazione della direttiva UE n. 2017/1852.

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Tag: coordinamento con gli istituti processuali di diritto interno, coordination with procedural institutes of national law, critical issues, D.Lgs. no. 49/2020, direttiva UE n. 1852/2017, EU Directive, mechanisms of resolution of international tax disputes, metodi di risoluzione delle controversie internazionali, no. 1852/2017, profili di criticità

08 Settembre 2021

Crisi pandemica ed omesso versamento dei tributi: è invocabile la causa di non punibilità della forza maggiore?

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Tag: campo di applicazione, case of force majeure, causa di non punibilità, evento di forza maggiore, failure di pay taxes, field of application, lack of liquidity, lockdown/pandemia, lockdown/pandemic, mancanza di liquidità, non-punishment, omesso versamento tributi

06 Settembre 2021

Superbonus: riqualificazione energetica, “rivoluzione verde” e dubbi sul regime di responsabilità di fornitori e cessionari

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Tag: agevolazioni ambientali, agevolazioni fiscali, concorso di persone, efficienza energetica, energy efficiency, environmental tax incentives, joint tortfeasors, penalties, sanzioni, superbonus, tax relief

03 Settembre 2021

Il processo tributario telematico tra libertà delle forme, effettività della tutela e neo-formalismo informatico

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Tag: access to justice, accesso alla giustizia, formal requirements of the judicial acts, new informatic tools, nuovi strumenti informatici, processo tributario telematico, requisiti di forma degli atti, telematic tax trial

01 Settembre 2021

La qualificazione fiscale delle somme corrisposte a titolo di fee nel contesto delle operazioni internazionali di finanziamento per la realizzazione di operazione di LBO

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Tag: bridge loan, fee, interessi, interest payments, LBO, notes, prestito obbligazionario, revolving credit facility, ritenute applicabili, Withholding taxes

04 Agosto 2021

Le pubblicazioni della Rivista riprenderanno a settembre. Buona estate a tutti i lettori!

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03 Agosto 2021

EDITORIALE – AGOSTO 2021     Il “Caso Maradona” e ciò che i sismografi non rilevano (ancora): verso un allargamento dell’oggetto del processo tributario?

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Tag: intervento di terzo nel processo tributario, Oggetto del processo tributario, third party intervention in tax proceedings

30 Luglio 2021

La disapplicazione degli “aiuti di Stato” da parte dell’Amministrazione finanziaria

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Tag: agevolazioni fiscali, aiuti di stato, Amministrazione finanziaria, disapplicazione, Italian Revenue Agency, non application, notification and standstill obligations, obblighi di notifica e standstill, recovery of incompatible State aids, recupero aiuti di Stato incompatibili, State aids, tax advantages

28 Luglio 2021

Sulla eccepibilità della compensazione nei giudizi di rimborso

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Tag: compensazione, guarantee measures, misure di garanzia, rimborsi IVA, setoff, VAT returns

26 Luglio 2021

Il rinvio pregiudiziale alla Corte di Giustizia UE per l’IRAP tra irragionevolezza del blocco del ravvedimento operoso e inapplicabilità dell’esimente per obiettiva incertezza della norma.

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Tag: active repentance, giudizio di legittimità; ragionevolezza, late payment, legitimacy judgement, obiettiva incertezza della norma tributaria, objective uncertainty of tax law, protection of tax revenue, ravvedimento operoso, reasonableness, tardivo versamento, tutela del gettito tributario

23 Luglio 2021

La deducibilità della svalutazione delle rimanenze di beni a seguito della emergenza pandemica tra alleggerimento degli oneri probatori e rivisitazione del regime dei beni valutati a costo specifico.

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Tag: beni merce, Deducibilità, deductions, goods, rimanenze, surplus stock, svalutazione, write-down

21 Luglio 2021

La “confusione” delle regole di imputazione del reddito di capitale (o d’impresa) in capo ai soci di società a ristretta base partecipativa nell’applicazione concreta della presunzione di tassazione degli utili occulti.

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Tag: doppia imposizione economica, economic double taxation, narrow shareholding base, presumption of hidden profit distribution, presunzione di distribuzione utili occulti, ristretta base azionaria, tassazione per esenzione

19 Luglio 2021

La Cassazione precisa il fondamento della piena legittimità dell’intervento adesivo dipendente nel processo tributario.

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Tag: adhesive intervention, intervento adesivo dipendente, litisconsorzio facoltativo, permissive joinder, processo tributario, tax trial

16 Luglio 2021

Discutibili dubbi interpretativi della Cassazione sull’ammissione al passivo fallimentare dei crediti tributari e previdenziali in base all’avviso di accertamento esecutivo ed all’avviso di addebito non notificato.

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Tag: admission to bankruptcy liabilities, ammissione al passivo fallimentare, avviso di accertamento esecutivo, avviso di addebito, cartella di pagamento, crediti previdenziali, crediti tributari, enforceable tax assessment, notices of charge, notifica, notification, role, ruolo, social security credits, tax bill, tax credits

14 Luglio 2021

Distribuzioni da trust opachi non residenti: questioni problematiche e problemi irrisolti

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Tag: beneficiario, beneficiary, blind trust, Paesi a fiscalità privilegiata, tax heaven, trust

12 Luglio 2021

Request for a preliminary ruling on the validity of Article 9a of Council Implementing Regulation (EU) No. 282/2011

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Tag: IVA, ultra vires, Vat

09 Luglio 2021

Il trattamento tributario dei “bonus anti-Covid” per gli autonomi: note critiche a margine delle risposte dell’Agenzia delle Entrate nn. 84 e 273 del 2021.

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Tag: agevolazione fiscale, contributo a fondo perduto, Covid-19, crisi economica, economic crisis, lavoratori autonomi, non-refundable contribution, qualification of the income, qualificazione del reddito, self-employed workers, tax relief

07 Luglio 2021

L’opponibilità del beneficium excussionis e la “facoltatività” della giurisdizione tributaria.

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Tag: allocation of jurisdiction, beneficium excussionis, obiectionability, opponibilità, responsabilità sussidiaria socio di società di persone, riparto di giurisdizione, subsidiary liability partnership member

06 Luglio 2021

EDITORIALE – LUGLIO 2021     Proposte di riforma fiscale.

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05 Luglio 2021

Normativa DAC6 e transazioni di cui all’Hallmark C.1 nell’ambito di gruppi multinazionali: luci, ombre e risvolti operativi

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Tag: automatic exchange of information, circ. n. 2/E/2021, DAC6, Directive 2018/822/UE, Direttiva 2018/822/UE, gruppi multinazionali, MDR, multinational groups, scambio automatico di informazioni, XML

02 Luglio 2021

Rilevanza ai fini IVA dell’intervento della stabile organizzazione nelle cessioni di beni.

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Tag: cessioni di beni, debitore d’imposta, esistenza, existence, intervention, intervento, person liable for VAT, place of supplies of services, stabile organizzazione IVA, supplies of goods, territorialità delle prestazioni di servizi, VAT fixed establishment

30 Giugno 2021

Prime riflessioni sulla Raccomandazione (UE) 2021/801 in materia di impiego delle perdite di periodo sofferte in costanza di pandemia

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Tag: crises by COVID-19 pandemic, crisi da pandemia Covid-19, loos carry forward, losses carry back, riporto all’indietro, riporto perdite

28 Giugno 2021

Considerazioni in tema di antieconomicità e prospect theory

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Tag: antieconomicità, behavior, comportamento, economic inefficiency, inerenza, inherence

25 Giugno 2021

Il bilanciamento tra scopo lucrativo e beneficio comune nelle società benefit: profili fiscali e societari.

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Tag: benefit corporations, corporate social responsibility, interessa della società, interest of the Company, principio di inerenza, requisite of inherence of costs and expenses, responsabilità sociale società, società benefit

23 Giugno 2021

La natura della responsabilità dei liquidatori, amministratori e soci per i debiti fiscali delle società di capitali estinte. Commento all’ordinanza della Corte di Cassazione n. 28401 del 14 dicembre 2020.

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Tag: Administrative sanctions, art. 2495 c.c., art. 36. D.P.R. n. 602/1973, article 2495 of the Italian Civil Code, article 36 of D.P.R. 602/1973, sanzioni tributarie

22 Giugno 2021

EDITORIALE – GIUGNO 2021   –   Fisco etico, Stato liquido, regole gassose, ingiustizia solida.

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21 Giugno 2021

La natura del reddito prodotto dalle società tra professionisti: un quadro generale.

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Tag: jurisprudence on legitimacy, la giurisprudenza di legittimità, la posizione dell’Amministrazione finanziaria, lo Statuto dell’impresa e della società commerciale, natura del reddito, nature of income, Professional Companies, società tra professionisti, Tax Authorities’position, the Statute of the company and of the commercial enterprise

18 Giugno 2021

La risposta a interpello n. 330 dell’11 maggio 2021 in tema di riscatti nella previdenza complementare: profili interpretativi e applicativi in un contesto di inversione tra pronunciamenti di prassi e legislazione sostanziale.

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Tag: interpretative purpose, prassi amministrative e legislazione, profili interpretativi, redemptions in supplementary pension, riscatto previdenza complementare, rulings of the Italian Revenue Agencyand legislation

16 Giugno 2021

Trust e imposizione in uscita: nuovo orientamento e nuove questioni

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Tag: ability to pay, beneficiari, beneficiary, capacità contributiva, imposta sulle successioni e donazioni, inheritance and gift taxation, trust, trust interposed, trust interposti

14 Giugno 2021

La Cassazione (sentenza 26 gennaio 2021, n. 1562) si pronuncia in tema di doppia conforme ed errore di fatto revocatorio

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Tag: doppia conforme, errore di fatto, inadequate reasoning, misinterpretation of circumstances, Repeal, revocazione, two concordant decisions, vizio di motivazione

11 Giugno 2021

I trasferimenti compensativi nel patto di famiglia: la giurisprudenza attenua l’imposizione ma esclude l’applicazione del regime agevolato 

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Tag: compensatory transfers, exemption regime, family pact, imposta sulle successioni e donazioni, inheritance and gift taxes, patto di famiglia, regime di esenzione, trasferimenti compensativi

09 Giugno 2021

La riforma dell’ordinamento sportivo e la nuova regolamentazione degli agenti sportivi: le incertezze fiscali sull’inquadramento dei compensi

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Tag: football clubs, intermediari, intermediaries, procuratori sportivi, società calcistiche, sports agents

07 Giugno 2021

I molteplici risvolti dell’abrogazione dell’imposta regionale sulla benzina per autotrazione.

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Tag: abrogation, abrogazione, diritto europeo, EU law, federalismo fiscale, fiscal federalism, imposta regionale sulla benzina per autotrazione, regional tax on automotive fuel

04 Giugno 2021

Valore probatorio delle dichiarazioni del contribuente e dei terzi (parte seconda)

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Tag: confessione stragiudiziale, dichiarazioni del contribuente, dichiarazioni di terzi, elementi indiziari, elements of evidence, out-of-court confession, statements of third parties, taxpayer's declaration

02 Giugno 2021

Valore probatorio delle dichiarazioni del contribuente e dei terzi (parte prima)

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Tag: confessione stragiudiziale, dichiarazioni del contribuente, dichiarazioni di terzi, elementi indiziari, elements of evidence, out-of-court confession, statements of third parties, taxpayer's declaration

31 Maggio 2021

E-sport: l’applicazione dell’articolo 17 Modello OCSE ai redditi conseguiti dagli e-gamer

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Tag: art. 17, article 17, artisti, e-sports, entertainers, Modello di Convenzione OCSE, OECD Model Tax Convention, sportivi, sportspersons

28 Maggio 2021

La (discussa) prassi dell’interruzione della decadenza nel prisma dell’obbligazione tributaria.

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Tag: accertamento dei coobbligati, assessment of co-debtors, autonomia del sistema tributario, civil law, diritto civile, interruption of the limitation period, interruzione della decadenza, joint and several liability in taxation, solidarietà tributaria, tax system autonomy

26 Maggio 2021

Il regime fiscale di svalutazioni e perdite su crediti degli intermediari finanziari: un confronto tra i principali approcci europei.

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Tag: bad debts, crediti deteriorati, deducibility, loan losses, ndeducibilità, non-performing loans, perdite su crediti

24 Maggio 2021

Il commentatore televisivo non è “artista” e non ha “base fissa” nei locali dell’emittente televisiva.

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Tag: artista della televisione, artistes and sportsmen, artisti e sportivi, base fissa, commentatore, convenzioni contro le doppie imposizioni, double taxation conventions, fixed base, reporter, television artiste

21 Maggio 2021

Spunti di riflessione in tema di riforma dell’imposizione personale sul reddito e principi costituzionali

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Tag: consumption tax, financial incomes, imposta personale, imposta sul reddito, imposte patrimoniali, imposte sul consumo, income tax, land incomes, personal tax, progressiveness, progressività, property tax, real estate incomes, redditi di natura finanziaria, redditi fondiari

19 Maggio 2021

Garanzie del minimo vitale e coordinamento tra sistema tributario e provvidenze sociali (note a margine di Corte Cost. n. 152/2020).

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Tag: charter schools, deductions, deduzioni, household taxation, I.S.E.E., imposta sul reddito, income tax, minimo vitale, public services, public spending, scuole paritarie, servizi pubblici, spesa pubblica, tassazione della famiglia, tax credits, vital minimum

17 Maggio 2021

Il decreto di archiviazione penale e il processo tributario sulla frode IVA: più di uno “scambio” nel doppio binario.

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Tag: archiviazione, autonomous jurisdictions, criminal dismissal decree, criminal trial, Doppio binario, frodi IVA, processo penale, processo tributario, tax trial, VAT frauds

14 Maggio 2021

La proposta fiscale dell’Amministrazione Biden e l’ambizione di cambiare le regole del gioco: sarà davvero il tramonto del profit shifting delle multinazionali?

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Tag: Biden tax reform, company taxation, multinational companies, profit shifting, riforma fiscale Biden, società multinazionali, tassazione delle società

13 Maggio 2021

IL PUNTO SU …   Natura di tributo del ticket sanitario e giurisdizione

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12 Maggio 2021

La bipartizione tra giudizi “riservati – non riservati” all’avvocatura per la “rappresentanza e difesa” dell’aer con avvocato del libero foro: i giudizi tributari.

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Tag: avvocati libero foro, contenzioso tributario, free court lawyers, giudizi di legittimità, indisponibilità Avvocatura, judgments before the Court of Cassation, legal aid, nullità procura, nullity of power of attorney, patrocinio autorizzato, tax litigation, unavailability Lawyer

10 Maggio 2021

La nullità della notificazione avente ad oggetto la mera fotocopia cartacea, non sottoscritta dal capo dell’ufficio, dell’avviso d’accertamento informatico firmato digitalmente.

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Tag: achievement of the purpose, lack of signature, mancanza della sottoscrizione, notification of the assessment notice, notificazione dell’avviso d’accertamento, nullità, nullity, raggiungimento dello scopo

07 Maggio 2021

La nullità dell’avviso d’accertamento notificato via posta e privo sia della sottoscrizione autografa del capo dell’ufficio, sia dell’asseverazione di conformità ex art. 23 D.Lgs. n. 82/2005.

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Tag: assessment notice, asseverazione di conformità, avviso d’accertamento, certification of conformity, lack of signature, mancanza della sottoscrizione, nullità, nullity

05 Maggio 2021

Il credito di imposta in ricerca e sviluppo per le imprese che investono nella ricerca universitaria: la condivisione degli obiettivi e la contitolarità del risultato della ricerca per usufruire dell’agevolazione

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Tag: comproprietà del risultato, contratti di ricerca stipulati con le università, credito di imposta, expenses extra-muros, incentives, incentivi, Joint oucom, R&D, ricerca e sviluppo, spese extra-muros, Tax credit, Universities’ R&D contracts

03 Maggio 2021

Sul beneficium excussionis in relazione a debiti tributari nei rapporti fra società di persone e soci secondo le Sezioni Unite.

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Tag: beneficio di preventiva escussione, benefit of discussion, Burden of proof, debiti fiscali della società, Onere della prova, tax liabilities of the company

30 Aprile 2021

Etica dell’imposta e rapporti “Fisco-contribuenti”: l’attualità nelle suggestioni delle opere di Caravaggio e dei pittori fiamminghi. Uno studio di “Law and Literature”.

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Tag: Caravaggio, Distrust, esattori, peccatori, sfiducia dei contribuenti, Sinners, tasse, Tax collectors, Taxes, Vocation of St. Matteo, Vocazione di San Matteo

28 Aprile 2021

Guida OCSE in materia di prezzi di trasferimento e COVID-19

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Tag: Covid-19, fiscalità internazionale, Guida OCSE, international taxation, OECD Guidance, transfer pricing

26 Aprile 2021

Persistenti equivoci giurisprudenziali sull’applicazione con finalità antielusiva dell’art. 37, comma 3, D.P.R. n. 600/1973 ai casi di interposizione reale.

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Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, evasione fiscale, general clause against tax avoidance, interposition in the possession of the income, interposizione nel possesso del reddito, norma generale antiabuso, simulation, simulazione, tax evasion

23 Aprile 2021

Sul concetto di “altre imposte”: il caso italiano delle addizionali locali all’accisa sull’energia elettrica

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Tag: accise sull’energia elettrica, addizionali, compatibilità con il diritto UE, compatibility of domestic taxes with harmonized excise duties, excise duty on electricity, surtaxes

21 Aprile 2021

IL PUNTO SU …   Sostituzione tributaria ed estensione degli effetti del condono

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19 Aprile 2021

Reddito liquido e Imposta Liquida. Riforma fiscale e Modello Logico dell’Imposta.

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Tag: ability to pay, added value, capacità contributiva, famiglia, family, imposta, income, logic, logica, model, modello, reddito, reform, riforma, sostituzione, tax, valore aggiunto, withholding tax

16 Aprile 2021

Il regime fiscale delle riserve di rivalutazione alla luce dei recenti orientamenti dell’Amministrazione finanziaria.

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Tag: art. 13 della L. n. 342/2000, art. 13 of law no. 342/2000, reestablishment of resevers under tax suspension after mergers or spin-offs, reserves under tax suspension, ricostituzione delle riserve in sospensione di imposta a seguito di fusione o scissione, riserve di rivalutazione, riserve in sospensione di imposta, step-up net equity reserves

14 Aprile 2021

Diritto della crisi d’impresa: le novità in tema di transazione fiscale.

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Tag: approval, contestability, giudice tributario, impugnabilità, independent professional, omologazione, professionista indipendente, tax Agreement, tax judge, transazione fiscale

12 Aprile 2021

Considerazioni eterodosse sull’elemento soggettivo delle sanzioni tributarie. Responsabilità oggettiva, gestione del rischio, intelligenza artificiale, deontologia professionale ed etica del profitto.

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Tag: artificial intelligence, deontologia professionale, elemento soggettivo, ethics of profit, etica del profitto, gestione del rischio, intelligenza artificiale, objective responsibility, professional deontology, responsabilità oggettiva, risk management, sanzioni tributarie, subjective element, tax sanctions

09 Aprile 2021

L’autotutela tributaria tra motivazione e processo

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Tag: autotutela tributaria, elusione del termine di decadenza, fiscal coherence, inoppugnabilità dell’atto, interesse pubblico, internal administrative review in tax matters, non-actionable measure, omogeneità dei rapporti di imposta, public interest, time-limit avoidance

07 Aprile 2021

Towards a plastic-free economy: the Italian plastic tax

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Tag: 2030 Agenda, Agenda 2030, Environmental Taxation, EU own resources, fiscalità ambientale, imposta sul consumo di manufatti in plastica, MACSI, Plastic Tax, risorse proprie dell’Unione europea

05 Aprile 2021

Profili processuali del beneficium excussionis a favore del cessionario di azienda ex art. 14 D.Lgs. n. 472/1997

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Tag: beneficium excussionis, Burden of proof, cessione di azienda, employee's adhesive intervention, intervento adesivo dipendente, limiti alla responsabilità del cessionario, limits to the transferee's liability, Onere della prova, preventiva escussione del cedente, prior enforcement of the transferor, termine decadenza per la notifica della cartella di pagamento, time limit for notification of the payment slip, transfer of a business unit

02 Aprile 2021

I trust c.d. “di ritorno” in senso stretto (blind trust, resulting trust e simili) e in senso lato (trust interposti e simili) al cospetto del tributo successorio: la prassi amministrativa e la recentissima giurisprudenza di legittimità convincono solo a metà.

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Tag: beneficiario, beneficiary, imposta sulle successioni, inheritance tax, interposed trusts, return trusts, trust di ritorno, trust interposti

31 Marzo 2021

Ridefiniti i confini della strumentalità “per natura” degli immobili relativi all’impresa?

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Tag: “in nature” instrumental immovable assets, beni immobili strumentali “per natura”, business income, instrumentality, reddito d'impresa, strumentalità

29 Marzo 2021

Il “doppio binario” tra gli adempimenti di collaborazione attiva a fini antiriciclaggio (AML) e lo scambio automatico di informazioni in materia fiscale (DAC 6): rilievi alla luce del D.M. 17 novembre 2020 e della recente circolare n. 2/E/2021.

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Tag: anti-money laundering, antiriciclaggio, automatic exchange of information, compliance, compliant firm organization, Doppio binario, Double track, organizzazione studio professionale, professional shopping, scambio automatico di informazioni, scelta del professionista

26 Marzo 2021

La crisi del sistema IVA e le conseguenti prospettive future dettate dall’Action Plan della Commissione europea

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Tag: Action Plan, Covid-19, economic recovery, Mercato unico europeo, ripresa economica, Single market, sistema IVA, VAT system

25 Marzo 2021

IL PUNTO SU …   Sulla compatibilità delle qualifiche di “soggetto passivo” del tributo e di agente della riscossione

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24 Marzo 2021

Buona fede del contribuente, obblighi di cooperazione nella fase amministrativa e diritto al silenzio: tempesta in arrivo dalle Corti Internazionali.

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Tag: accertamento extracontabile, diritto al silenzio, limitation to submission of evidence, preclusioni probatorie, presumptive tax assessment, right to silence

22 Marzo 2021

La contestazione della residenza fiscale in Italia ai cantanti con attività internazionale e la tassazione dei compensi per diritti discografici

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Tag: compensi per diritti discografici, conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, emigrazione fittizia, fees on recording rights, fictitious emigration, legal qualification of income; copyright, qualificazione giuridica dei redditi, residenza fiscale, tax residence

19 Marzo 2021

Prospettive di asimmetria tra mancati compimenti del federalismo fiscale, nodi finanziari, divari regionali e crisi pandemica.

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Tag: federalismo fiscale, fiscal federalism, pandemia, pandemics, regionalism, regionalismo

17 Marzo 2021

I contorni dell’esplicazione della potestà impositiva delle Regioni alla luce della recente sentenza della Corte Costituzionale n. 274/2020 e della pregressa giurisprudenza

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Tag: art. 119 Cost., article 119 of the Constitution, Constitutional Court, Corte costituzionale, potestà impositiva delle Regioni, Regions’ taxation power

15 Marzo 2021

La rilevanza dei singoli componenti di un bene complesso ai fini delle agevolazioni fiscali per l’ammodernamento tecnologico delle imprese.

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Tag: agevolazioni, ammodernamento tecnologico, ammortamento dei beni strumentali, amortization of capital goods, component approach, crediti d’imposta, nesso di pertinenzialità, nexus of relevance, tax credits, tax relief, technological modernization

12 Marzo 2021

L’imposta unica sulle scommesse e i pronostici tra diritto europeo e fattispecie antielusive

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Tag: anti-circumvention tax law, compatibilità con la normativa eurounitaria, equal treatment, fattispecie impositiva antielusiva, freedom to provide services, gambling taxation, imposta unica su scommesse e pronostici, libertà della prestazione dei servizi, single tax on betting and pools, violazione della parità di trattamento tra operatori

10 Marzo 2021

Il realizzo immediato delle partecipazioni rivenienti dal conferimento di una stabile organizzazione italiana è in contrasto con la direttiva Fusioni.

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Tag: branch contribution, branch dissolution, conferimento di stabile organizzazione, direttiva fusioni, dissoluzione di una stabile organizzazione, immediate taxation of shareholdings, Merger Directive, realizzo immediato delle partecipazioni a valore normale

08 Marzo 2021

Spigolature in tema di deducibilità delle minusvalenze da cessione “senza corrispettivo” del diritto alla prestazione sportiva e la pericolosa riesumazione dell’art. 53 Cost. per far prevalere la “sostanza economica” nella nuova veste di “concretezza oggettiva”.

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Tag: capital losses, cessione senza corrispettivo, destination for extra-entrepreneurial purposes, destinazione a fini extraimprenditoriali, minusvalenze, transfer without compensation

05 Marzo 2021

Il requisito della commercialità per l’accesso al regime pex: riflessioni al margine della recentissima risposta a interpello dell’11 gennaio 2021, n. 33 dell’Agenzia delle Entrate.

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Tag: capital gains, commercialità, exercise of actual commercial activities, participation exemption, plusvalenze

04 Marzo 2021

Prime osservazioni sulla nuova disciplina della documentazione in materia di transfer pricing nell’ottica del principio di proporzionalità: contenuti e forme per il riconoscimento della penalty protection dopo il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 23 novembre 2020.

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Tag: Penalty protection, prezzi di trasferimento, proportionality, proporzionalità, transfer pricing

03 Marzo 2021

Errori dichiarativi ed emendabilità della dichiarazione

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Tag: amendment, declaration, dichiarazione, errori nelle opzioni, errori sul fatto, errors in fact, errors in voluntary, rettifica

02 Marzo 2021

IL PUNTO SU…     Osservazioni sulla tutela dei contribuenti dopo la notifica al notaio dell’avviso di liquidazione

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01 Marzo 2021

Il trasferimento della farmacia al legatario e l’onere della rendita vitalizia all’erede: i profili fiscali derivanti dalle inattese riqualificazioni erariali

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Tag: erede, heir, imposta successione, legatee, legato, lifetime annuity, obligation, onere, rendita vitalizia, succession’s tax

26 Febbraio 2021

Il ruolo dell’interprete in ambito tributario tra “formalismi” ed “eccessi” interpretativi 

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Tag: formalism, formalismo, interpretation, interpretazione, interpretazione sostanziale, riserva di legge, rule of law, substantial interpretation

24 Febbraio 2021

La sospensione del processo tributario in caso di presentazione di querela di falso

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Tag: false complaint, processo tributario, querela di falso, relevance of false complaint, rilevanza della querela ai fini della decisione, sospensione necessaria del processo, suspension of the trial, tax trial

22 Febbraio 2021

DAC 7: pronta una nuova proposta per rafforzare la cooperazione amministrativa tra le Autorità fiscali UE

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Tag: digital commercial platforms, exchange of information, foreseeable relevance, group request, joint audits, piattaforme commerciali digitali, prevedibile rilevanza, richieste di gruppo, scambio di informazioni

19 Febbraio 2021

Bonifico bancario a favore del coiniuge e imposta sulle donazioni: la cassazione conferma una discutibile interpretazione dell’art. 56-bis D.Lgs. n. 346/1990 in tema di tassazione delle liberalità informali

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Tag: aliquota, animus donandi, art. 56-bis D.Lgs. 346/1990, art. 56-bis Legislative Decree no. 346/1990, bank transfer, bonifico bancario, gift tax, imposta sulle donazioni, tax rate

17 Febbraio 2021

L’Agenzia delle Entrate ritorna sulla qualificazione fiscale della cessione di una member list

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Tag: accounting principles, alternatività iva registro, attività immateriali, cessione d'azienda, cessione di beni, company transfer, intangible assets, Member list, principi contabili, sale of assets, VAT alternatives register

15 Febbraio 2021

La deducibilità “strutturale” dell’IMU: la Consulta richiama i canoni di coerenza e ragionevolezza per rimediare agli errori della decretazione d’urgenza.

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Tag: crisi finanziaria, economic crisis, imposta municipale unica, incostituzionalità, ragionevolezza, rationality principle, real estate local tax, unconstitutionality

12 Febbraio 2021

Ristrutturazioni aziendali e COVID-19. Analisi dei principali driver nei processi di riorganizzazione delle imprese multinazionali.

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Tag: business restructurings, Covid-19, fiscalità internazionale, international taxation, ristrutturazioni aziendali, transfer pricing

10 Febbraio 2021

Ancora in tema di carried interest: considerazioni critiche a margine della risposta dell’Agenzia delle Entrate n. 565/2020

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Tag: carried interest, clausole di leavership, holding period, leavership arrangements

08 Febbraio 2021

Alcuni chiarimenti sugli effetti della c.d. sanatoria AIRE sul regime degli impatriati  

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Tag: agevolazioni, italian tax regime for impatriates, presupposti, regime fiscale degli impatriati, requirements, residence, residenza, tax reliefs

05 Febbraio 2021

Vincolo di compensazione urbanistica e tassabilità dell’area ai fini ICI: osservazioni a margine di una recente sentenza delle SS.UU. rilevante anche per l’IMU.

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Tag: compensazione urbanistica, detention, ICI, IMU, Municipal immovable property tax, planning instruments, possession, possesso, presupposti d’imposta, soggettività passiva, tax assumption, taxable person

03 Febbraio 2021

Liberalità informali: la Corte di Cassazione chiarisce definitivamente i dubbi sulla tassazione ai fini dell’imposta di donazione ex art. 56-bis del TUS?

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Tag: donazioni, gift tax, imposta sulle donazioni, indirect donation, informal donation, liberalità indirette, liberalità informali, liberality

01 Febbraio 2021

L’accesso agli atti dell’Amministrazione finanziaria (tra aperture europee e limiti della normativa amministrativa interna)

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Tag: access to documents, accesso agli atti, atto impositivo, contraddittorio endoprocedimentale, diritto di difesa, right of defense, tax act, the rigth to be heard

29 Gennaio 2021

La deducibilità dall’imposta sui redditi delle società dell’IMU relativa ad immobili strumentali: luci (poche) ed ombre (molte) della recente giurisprudenza costituzionale.

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Tag: business income, constitutional principles, deductible tax charges, imposta municipale unica, oneri fiscali deducibili, principi costituzionali, reddito di impresa, single municipal tax

27 Gennaio 2021

Poteri sostitutivi del giudice tributario e applicazioni officiose delle presunzioni: un mix letale per il giusto processo e il giusto procedimento tributario

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Tag: due process, giusto processo, impartiality of the judge, imparzialità del giudice tributario

25 Gennaio 2021

IL PUNTO SU … Cashback e illusorio recupero dell’evasione fiscale tramite incentivi all’uso di moneta elettronica

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22 Gennaio 2021

Crisi economica post-pandemia: un “volano” per la Digital services tax?

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Tag: Covid-19, Digital services tax, European Union, European web tax, Unione Europea, Web tax europea

20 Gennaio 2021

La norma di contrasto al trasferimento della residenza fiscale delle persone fisiche e la sua valenza nel processo penale tra giudizio cautelare e di merito.

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Tag: Black list countries, conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, emigrazione fittizia, fictitious emigration, infedele dichiarazione, Paesi black list, presunzioni tributarie, residenza fiscale, tax presumptions, tax residence, unfaithful tax return

19 Gennaio 2021

IL PUNTO SU … Il notaio è diventato un sostituto d’imposta?

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18 Gennaio 2021

L’accesso all’anagrafe tributaria: istruzioni per l’uso tra principi generali e strategie processuali (a margine di Cons. St., Ad. Plen., 25 settembre 2020, n. 19).

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Tag: anagrafe tributaria, controversie inter privatos, diritto di accesso, diritto di difesa, principio di trasparenza, principle of transparency, right to access, right to defence in civil proceedings, tax register

15 Gennaio 2021

Il possesso di denaro contante non giustificato non integra la fattispecie relativa alla commissione del reato di riciclaggio in assenza di verifica dell’esistenza del reato presupposto

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Tag: cold cash, denaro contante, money laundering, riciclaggio

13 Gennaio 2021

Criticità della disciplina anti-ibridi alla luce dei principi di determinazione del reddito d’impresa (Parte seconda)

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Tag: ability to pay, capacità contributiva, check-the-box, cost-plus remuneration, disapplication ruling, doppia deduzione, double deduction, Elusione fiscale, entità ibride, hybrid entities, interpello disapplicativo, interpretazione sistematica, systematic interpretation, Tax avoidance

11 Gennaio 2021

Criticità della disciplina anti-ibridi alla luce dei principi di determinazione del reddito d’impresa (Parte prima)

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Tag: check-the-box, cost-plus remuneration, doppia deduzione, double deduction, entità ibride, hybrid entities

08 Gennaio 2021

Il limite al tax credit introdotto per l’Italia nei più recenti trattati: l’ammontare pro-rata dell’imposta estera corrispondente alla quota parte del reddito tassato in Italia.

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Tag: conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, credito d'imposta, diritto tributario internazionale, international tax law, Patent box, Tax credit

06 Gennaio 2021

Clausola del “beneficiario effettivo” e articolazione dell’onere della prova nell’evoluzione del diritto tributario dei trattati ed europeo.

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Tag: Beneficial Owner, beneficiario effettivo, Burden of proof, convenzioni contro le doppie imposizioni, Direttiva Interessi e Canoni, Direttiva madre figlia, Double Tax Treaties, Interest and Royalties Directive, Onere della prova, parent-subsidiary directive

04 Gennaio 2021

Cassazione, 24 novembre 2020, n. 26650: un’ordinanza “luci e ombre” in tema di contraddittorio anticipato e di esercizio d’ufficio dei poteri istruttori del giudice

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Tag: “legitimizing urgency”, “proof of resistance”, “urgenza legittimante”, contraddittorio endoprocedimentale, judicial investigations, Poteri istruttori del giudice, prova di resistenza, right to be heard

31 Dicembre 2020

IL PUNTO SU … La Cassazione aggiusta il tiro sul regime fiscale del patto di famiglia

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31 Dicembre 2020

Sulla riforma della fiscalità della famiglia: una proposta strutturale e articolata, che va oltre il c.d. assegno unico, tra ineludibili moniti del giudice delle leggi ed eliminabili effetti collaterali in punto di disincentivo al lavoro femminile.

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Tag: family taxation, female employment, imposta sul reddito, income tax, lavoro femminile, regime fiscale della famiglia, splitting

30 Dicembre 2020

Riflessioni sulla proposta di una imposta sui redditi incrementali. Anticipazioni di una riforma dell’imposizione sui redditi?

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Tag: discriminazione qualitative, fiscal discrimination, imposta sui redditi incrementali, incremental income tax, riforma fiscale, tax reform

29 Dicembre 2020

La tassazione delle donazioni indirette e l’animus donandi che non si trova: brevi riflessioni sui poteri presuntivi dell’Erario (mancanti) in materia di atti gratuiti

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Tag: animus donandi, donation’s tax, donazione indiretta, imposta sulle donazioni, informal donations, presumption, presunzione

28 Dicembre 2020

Addizioni interpretative e principio di legalità nell’imposizione sui redditi di lavoro dipendente. Considerazioni critiche a margine della risoluzione 25 settembre 2020, n. 55/E dell’Agenzia delle Entrate

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Tag: ability to pay; rule of law, corporate welfare, income from employment, n. 55/E, No. 55/E, principio di legalità, Redditi di lavoro dipendente, resolution 25 September 2020, ris. 25 settembre 2020, welfare aziendale; capacità contributiva

23 Dicembre 2020

La compatibilità europea dell’imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati.

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Tag: comparabilità delle situazioni, comparability of situations, discrimination against non-residents, discriminazione dei non residenti, Financial Transactions Tax, imposta sulle transazioni finanziarie, operazioni su strumenti finanziari derivati, principio di libera circolazione dei capitali, principle of free movement of capital, transactions involving financial derivatives

22 Dicembre 2020

EDITORIALE – DICEMBRE 2020   –   Godot, il gatto e il topo: l’asintotica riforma della giustizia tributaria e la venefica formula magica della impugnazione merito.

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21 Dicembre 2020

Sfumature definitorie della nozione di azienda nel contesto del negozio di cessione

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Tag: azienda, business organization, contenuto economico, economic content, effetti giuridici, juridical effects

18 Dicembre 2020

Appunti sul processo matematico-mv. L’accordo giudiziale-mv in giusmatematichese-mv.

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16 Dicembre 2020

Italian Supreme Court deals with the notion of preparatory and auxiliary activities for the purpose of establishing the existence of a permanent establishment in Italy and determining its taxable profits.

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Tag: attività preparatorie ed ausiliarie, attribution of profits, attribuzione del reddito, imprese non residenti, Modello di Convenzione OCSE per eliminare le doppie imposizioni, non-resident enterprises, OECD Model Tax Convention, permanent establishment, preparatory and auxiliary activities, stabile organizzazione

14 Dicembre 2020

Le erogazioni liberali a favore della cultura: l’Art bonus

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Tag: credito d'imposta, cultura, culture, deduction, detrazione, donations, erogazioni liberali, Tax credit

11 Dicembre 2020

Rivalutazione delle partecipazioni e successiva cessione delle quote: la Cassazione conferma la legittimità del risparmio d’imposta nei casi di corrispettivo pagato con dividendi provenienti dalla società ceduta

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Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, requalification of the transfer, riqualificazione della cessione, rivalutazione delle partecipazioni, step up of shareholdings cost

09 Dicembre 2020

Legittima la tassazione in capo ai soci dei redditi (dichiarati ed accertati) delle società di persone anche se non percepiti.

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Tag: imposta sui redditi, income tax, partnerships, società di persone, tassazione per trasparenza, transparency tax

07 Dicembre 2020

COVID-19 e transfer pricing su operazioni finanziarie. Analisi degli impatti del COVID-19 nelle analisi di benchmark.

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Tag: benchmark, Covid-19, Financial transactions, transazioni finanziarie, transfer pricing

04 Dicembre 2020

Carried interest e piani di incentivazione “atipici”: note a margine della risposte nn. 407 e 435 del 2020

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Tag: carried interest, incentive plans, piani di incentivazione

02 Dicembre 2020

La tutela dei diritti del contribuente al crocevia tra cooperazione amministrativa e integrazione eurotributaria

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Tag: administrative cooperation in taxation in the EU, cooperazione amministrativo-tributaria tra Stati dell’Unione europea, diritto di difesa, pertinenza delle indagini fiscali, privacy, relevancy of tax investigations, ricorso diretto, right to an effective remedy, right to defence

30 Novembre 2020

Appalti pubblici e debiti fiscali collegati ad accertamenti non definitivi: margini ristretti per l’eventuale esclusione dell’operatore economico dalla procedura

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Tag: accertamenti non definitivi, appalti pubblici, causa di esclusione, debiti tributari, field of application, principle of legality, tax crimes, undue compensation

27 Novembre 2020

Nuove pronunce dell’Amministrazione finanziaria in tema di IVA sui compensi percepiti dopo la cessazione dell’attività professionale.

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Tag: ceasing activity, cessazione attività, chargeability, chargeable event, condizione di esigibilità, fatto generatore, IVA, professional, professionista, Vat

25 Novembre 2020

Brevi note in merito ad alcuni aspetti tributari dell’affitto di azienda in un’ottica di neutralità fiscale.

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Tag: affitto di azienda, ammortamento, bad debt loss, business lease, continuità dei valori fiscali, depreciation, neutralità fiscale, perdite su crediti, tax neutrality, tax values

23 Novembre 2020

Sui nuovi sviluppi giurisprudenziali in tema di esenzione IMU relativa all’abitazione principale.

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Tag: analogia, analogy, anti-avoidance ratio, esenzione dell’abitazione principale, exemption of the main residence, IMU, ratio antielusiva

19 Novembre 2020

Brevi note sulla condotta che integra il delitto di “indebita compensazione” di cui all’art. 10-quater D.Llgs. n. 74 /2000.

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Tag: debito tributario, indebita compensazione, interesse erariale, punishment threshold, Reati tributari, soglia di punibilità, tax crimes, tax debt, tax interest, undue compensation

16 Novembre 2020

Profili fiscali degli accordi di “distacco” domestico di lavoratori

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Tag: direct taxes, distacco del personale, imposte dirette, IVA, Secondment of staff, Vat

12 Novembre 2020

Divagazioni sulla riforma fiscale che verrà: fra equivoci mediatici e scarne certezze.

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Tag: IRPEF, riforma fiscale, tax reform

09 Novembre 2020

E’ ammissibile l’impugnazione dell’accertamento originario in caso di mancato perfezionamento dell’adesione, non solo in presenza di vizi della procedura.

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Tag: accertamento con adesione, diritto d’impugnazione, mancato versamento, non-payment, right of appeal, tax settlement procedure

05 Novembre 2020

Interrogativi dopo la sentenza n. 158/2020 della Corte Costituzionale.

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Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, authentic interpretation, collegamento negoziale, imposta di registro, interpretazione autentica, link between transactions, Registration tax, retroactivity, retroattività

02 Novembre 2020

La “trappola” del diniego implicito di rimborso. Le prassi dell’Amministrazione e un antico problema mai risolto che attende l’intervento delle SS.UU.

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Tag: diniego parziale di rimborso; provvedimento implicito di diniego; decadenza; rimessione in termini, partial refund denial; implicit denial measure; derogation to the statute of limitations

29 Ottobre 2020

Elementi di prova della colpevolezza dell’amministrazione finanziaria.

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Tag: azioni di risarcimento, compensation actions, contact liability, damages caused by the financial administration, danni causati dall’amministrazione finanziaria, presumptions of guilt, presunzione di colpevolezza, responsabilità da contatto

26 Ottobre 2020

Passaggio generazionale delle imprese e imposte sui redditi: patologia/fisiologia di operazioni straordinarie e atti negoziali alla luce della prassi amministrativa.

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Tag: anti-abuse principle, divieto di abuso del diritto, generation-to-generation handovers of businesses, imposte sui redditi, income tax, passaggio generazionale dell’impresa

22 Ottobre 2020

Esenzione IMU per abitazione principale e coniugi residenti in comuni diversi: la Corte di cassazione dimentica il testo normativo e i principi costituzionali.

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Tag: abitazione principale, coniugi, family unit, IMU, main residence, nucleo familiare, property tax, residence and domicile, residenza e domicilio, spouses

19 Ottobre 2020

Nessuna preclusione alla revisione dell’accertamento doganale su istanza di parte, anche in caso di accettazione di una precedente rettifica d’ufficio.

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Tag: classificazione doganale, controllo a posteriori, customs classification, customs duties, dazi doganali, physical verification of goods, post-release control, revision of assessment, revisione dell’accertamento, verifica fisica della merce

15 Ottobre 2020

Brevi note in merito al trattamento dei dividendi in valuta ai fini Ires

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Tag: “reinforced derivation” principle, currency dividends, differenze cambio, distribution of dividends, distribuzione di dividendi, dividendi in valuta, exchange differences, principio di derivazione rafforzata

12 Ottobre 2020

Le “entità ibride” tra soggettività passiva convenzionale, utilizzi abusivo/elusivi e transparent entity clause del “Modello OCSE”.

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Tag: BEPS, doppia imposizione, doppia non imposizione, double non-taxation, double taxation, entità ibride, hybrid entities, soggettività convenzionale, treaties access

09 Ottobre 2020

Vantaggi, criticità ed implicazioni sistematiche dell’istituendo “Assegno Unico e Universale per Figli a carico”

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Tag: assegno unico e universale per figli a carico, famiglia, family, imposta personale sui redditi, Personal Income Tax, riforma fiscale, single and universal dependent child allowance, tax reform

07 Ottobre 2020

Recupero degli aiuti di Stato concessi a imprese di Paesi non europei e protezione dei diritti dei contribuenti mediante il ricorso ai Bilateral Investment Treaties (BITs)

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Tag: aiuti di stato fiscali, Arbitration Procedure, Bilateral Investment Treaties, commerce and navigation treaties, convenzione arbitrale, credito d'imposta, doppia imposizione, double taxation, Friendship, Mutual Agreement Procedure, procedure amichevoli, recupero, State Aids’ Recovery, Trattati bilaterali di investimento

05 Ottobre 2020

Transfer Pricing e Covid-19. Trattamento delle entità a rischio limitato nelle analisi di benchmark.

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Tag: aggiustamenti di comparabilità, benchmark, comparability adjustment, Covid-19, entità a rischio limitato, limited risk entity, transfer pricing

01 Ottobre 2020

Luce verde al novellato art. 20 del t. u. dell’imposta di Registro

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Tag: art. 20 del T.U.R., article 20 of Registration Tax Act, collegamento negoziale, elementi extra-testuali, extra-text elements, imposta di registro, link between transactions, Registration tax, retroactivity, retroattività

25 Settembre 2020

La regolarizzazione dell’errata applicazione del reverse charge a operazioni territorialmente rilevanti in Italia effettuate nei confronti di un soggetto estero identificato

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Tag: active repentance, art. 17 comma 2 D.P.R. 633/1972, art. 17 paragraph 2 D.P.R. 633/1972, cessioni tra soggetti non stabiliti, detrazione, identificazione tardiva, inversione contabile, late identification, penalties, ravvedimento operoso, regolarizzazione a posteriori, regularization, reimbursement, Reverse charge, rimborso, sanzioni, transfers between non-established subjects, VAT deduction

21 Settembre 2020

L’applicazione della DAC 6 ai prodotti e servizi finanziari: gli hallmarks alla ricerca del vantaggio fiscale “indebito”? (nota a D.lgs. n. 100 del 30 luglio 2020)

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Tag: anti-abuse clause, clausola anti abuso, DAC 6, hallmarks

18 Settembre 2020

Consolidato fiscale e libertà di stabilimento: recenti conferme della illegittimità della disciplina italiana.

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Tag: consolidato fiscale, domestic tax consolidation regime, freedom of establishment, group taxation, libertà di stabilimento, non-discrimination principle, principio di non discriminazione, tassazione dei gruppi

16 Settembre 2020

La lunga marcia per il riconoscimento del ne bis in idem nell’ordinamento tributario italiano

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Tag: connection in substance and in time of the proceedings, connessione materiale e temporale dei procedimenti, Corte EDU, doppio binario sanzionatorio, double track sanctions, ECHR, ne bis in idem, question of constitutional legitimacy, questione di legittimità costituzionale

14 Settembre 2020

Dubbi sull’applicazione della fattispecie penale di indebita compensazione qualora involga tributi differenti dalle Imposte sui redditi e dall’Iva

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Tag: ambito di applicazione, field of application, indebita compensazione, principio di legalità, principle of legality, Reati tributari, tax crimes, undue compensation

11 Settembre 2020

Note in tema di “vendite a distanza” intra-UE e luogo di cessione dei beni con trasporto ai fini IVA, a margine di una recente sentenza della Corte di Giustizia.

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Tag: cessioni intra-comunitarie, distance sales of goods, intra-Community supply, IVA, luogo delle operazioni imponibili, place of taxable transactions, supply of goods with transport, Vat, vendita di beni con trasporto, vendite a distanza

09 Settembre 2020

Per il contraddittorio endoprocedimentale tributario occorre un nuovo art. 12-bis nello Statuto del contribuente, non l’art. 5-ter del d.lgs. n. 218/1997.

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Tag: contraddittorio endoprocedimentale, controlli a distanza, diritto d’accesso agli atti, invitation to tax settlement, invito all’adesione, right of access, right to be heard, tax audit from remote

07 Settembre 2020

Brevi note sulle agevolazioni fiscali connesse all’iscrizione nel registro navale internazionale.

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Tag: agevolazioni fiscali, international shipping register, registro navale internazionale, tax benefits

04 Settembre 2020

Spese di sponsorizzazione nel settore sportivo dilettantistico: la Cassazione ribadisce la presunzione di inerenza e congruità del costo.

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Tag: deductible expenses, inherence principle, legal presumptions, presunzioni legali, principio di inerenza, spese deducibili, sponsorizzazioni, sponsorships

02 Settembre 2020

L’impugnabilità del certificato dei carichi pendenti: l’assenza di tutela avverso gli atti ricognitivi dei debiti tributari anche nell’ipotesi di infedeltà dannosa per il richiedente.

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Tag: “certificate of pending tax charges”, assimilation to the “tax debts extract”, assimilazione all’estratto di ruolo, atti atipici, atypical acts, certificato carichi pendenti, conoscenza occasionale, impugnazione facoltativa e anticipata, occasional knowledge, optional and early appeal

06 Agosto 2020

Le pubblicazioni della Rivista riprenderanno a settembre. Buona estate a tutti i lettori!

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05 Agosto 2020

Sulla nozione di “bene ammortizzabile” recata dall’art. 19.bis, comma 2 del d.P.R. n. 633/1972.

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Tag: beni ammortizzabili, beni di investimento, capital goods, deduction, depreciable assets, detrazione, IVA, Vat

03 Agosto 2020

Condizioni sempre più rigorose per beneficiare dell’esenzione ICI accordata agli immobili degli enti non commerciali.

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Tag: esenzione a favore degli enti no profit, exemption for non-profit entities, Imposta comunale sugli immobili, municipal property tax, objective requirement, requisito oggettivo

31 Luglio 2020

Operazioni conduit sui pagamenti di dividendi: la giurisprudenza di merito fa proprie le indicazioni delle c.d. sentenze danesi.

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Tag: abuso del diritto, Beneficial Owner, beneficiario effettivo, conduit transaction, Direttiva madre figlia, dividendi transnazionali, GAAR, operazioni conduit, parent-subsidiary directive, transnational dividend

29 Luglio 2020

La compatibilità europea degli ordinamenti sanzionatori nazionali alla luce del principio di proporzionalità: profili sistematici.

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Tag: fundamental freedoms, libertà fondamentali, non discrimination, non discriminazione, proportionality, proporzionalità, sanzioni amministrative tributarie, tax administrative penalties

28 Luglio 2020

Il contributo a favore di imprese e lavoratori autonomi di minori dimensioni, previsto dal c.d. decreto Rilancio: una misura in chiaroscuro.

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Tag: calo di fatturato o di corrispettivi, contributo a fondo perduto, Covid-19, crisi economica, drop in turnover or of fees, economic crisis, emergenza sanitaria, entrepreneurs, health emergency, imprenditori, lavoratori autonomi, non-refundable contribution, self-employed workers

27 Luglio 2020

Fallimento e variazioni IVA: in caso di “non pagamento” definitivo la rettifica è d’obbligo!

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Tag: diritto di ridurre la base imponibile, IVA, mancato pagamento, neutrality principle, non-payment, principio di neutralità, principio di proporzionalità, proportionality principle, right to decrease tax base, Vat

24 Luglio 2020

Brevi note sulla sospensione dei rimborsi iva nella giurisprudenza della Suprema Corte

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Tag: administrative distraint, effectiveness of sentences, efficacia delle sentenze, fermo amministrativo, misure cautelari, protective measures, rimborso iva, sospensione dei rimborsi, suspension of reimbursements, VAT refund

22 Luglio 2020

Digitalizzazione, tecnologizzazione e diritto tributario. Prospettive di una difficile (ma possibile) sinergia?   

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Tag: Blockchain, evoluzione tecnologica, prevention of VAT carousle frauds, prevenzione di frodi carosello, technological evolution

21 Luglio 2020

DAC 6 e transfer pricing. Commenti sulla categoria di hallmark E

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Tag: DAC 6, Directive 2018/822/EU, Direttiva 2018/822/UE, mandatory automatic exchange of information, MDR, scambio automatico di informazioni, transfer pricing

20 Luglio 2020

Prelievo fiscale e contributivo sul lavoro estero: quando un criterio comune provoca crisi di rigetto

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Tag: conventional remuneration, employee income, lavoro estero, Redditi di lavoro dipendente, retribuzioni convenzionali, work abroad

17 Luglio 2020

La sentenza “PSPP” del BVerfG del 5 maggio 2020 – prime osservazioni su una sentenza con potenziale distruttivo per l´Unione Europea (2 BvR 859/15).

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Tag: “Solange-Rechtsprechung”, “Solange” jurisprudence, “ultra vires” acts, atti “ultra vires”, Banca Centrale Europea, Corte Costituzionale Tedesca, Deutsches Bundesverfassungsgericht, European Central Bank, German Constitutional Court, giurisprudenza “Solange”, principio di solidarietà, Public Sector Purchase Programme (PSPP), solidarity principle

15 Luglio 2020

Il dogma dell’incasso giuridico: l’origine della tesi, le critiche della dottrina e la posizione della Cassazione

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Tag: Incasso giuridico, Legal income, Rinuncia ai crediti, sopravvenienze attive, Waiver to credits, windfull profits

13 Luglio 2020

Retribuzioni imponibili fiscali e previdenziali: l’unione fa la forza?

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Tag: contribuzione previdenziale, costo del lavoro, Employment income, labour cost, Redditi di lavoro dipendente, welfare contributions

10 Luglio 2020

Emergenza Covid-19 e inapplicabilità della presunzione di continuità ex art. 7, d.l. 23/2020 per i soli soggetti IAS-adopter: vi è una reale e irrazionale disparità di trattamento?

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Tag: accertamento dello stato di funzionamento, bilancio, financial statement, going concern, going concern assumption

08 Luglio 2020

Note in tema di trasferimento “a catena” di beni ai fini Iva e momento di effettuazione della cessione intracomunitaria, a margine di una recente sentenza della Corte di Giustizia.

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Tag: cessioni intracomunitarie, chain transactions, il diritto di disporre dei beni come proprietario, intra-Community supply, IVA, le circostanze del trasferimento di beni, operazioni a catena, the cicumstances of the transfer of goods, the right to dispose of the goods as owner, Vat

06 Luglio 2020

La trasformazione delle DTA in crediti d’imposta prevista dal Decreto “Cura Italia”: profili interpretativi a fronte di un legislatore impreciso

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Tag: ACE Benefit carry forward, cessione crediti inesigibili, credito d'imposta, decreto cura Italia, DTA, eccedenze di agevolazione fiscale, Law Decree “Cura Italia”, perdite fiscali, sale of not performing receivables, Tax credit, Tax losses

03 Luglio 2020

La valenza dell’intervallo ai fini delle rettifiche di transfer pricing

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Tag: full range, intervallo valori, transfer pricing

01 Luglio 2020

Il rapporto tra fermo amministrativo e garanzie per i rimborsi iva in una recente sentenza delle sezioni unite.

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29 Giugno 2020

Sulla restituzione dei redditi di lavoro dipendente già sottoposti a tassazione ovvero: l’ufficio complicazioni cose semplici è rimasto aperto anche nel lockdown.

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29 Giugno 2020

Indagini tributarie “a trabocchetto” e buona fede, diritto di assistenza del difensore, illegittimità istruttorie e utilizzabilità della prova.

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26 Giugno 2020

Le società “industriali” possono dedurre i componenti negativi scaturenti da strumenti finanziari derivati?

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Tag: Corte di Cassazione, Deducibilità, deductibility, Financial derivatives, Italian Supreme Court, Strumenti finanziari derivati

24 Giugno 2020

Le criticità della non punibilità tributaria davanti ad un interrogativo cruciale: e se punire meno significasse tutelare meglio?

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Tag: non punibilità, non punishability, Reati tributari, tax crimes

23 Giugno 2020

Il distacco di personale è un’operazione rilevante ai fini IVA: l’incompatibilità comunitaria del regime IVA italiano del distacco di personale.

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Tag: Consideration, Diritto alla detrazione, Distacco di personale, Neutralità, Neutrality, onerosità, prestazione di servizi, Reimbursement of the costs incurred, Right to deduction, Rimborso dei costi sostenuti, Secondment of staff, Supply of services

22 Giugno 2020

Sulla condanna alle spese processuali in caso di soccombenza dell’Agenzia: la Suprema Corte “corregge” ancora una volta i giudici di merito.

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Tag: cessata materia del contendere, cessation of the matter in dispute, Compensation of expenses, Compensazione delle spese, Litigation costs, soccombenza totale, Spese di lite, total loss

20 Giugno 2020

Il consolidato fiscale non fa venir meno l’individualità delle società che hanno esercitato l’opzione.

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Tag: compensation, compensazione, consolidato fiscale, crediti, credits, tax consolidation

19 Giugno 2020

L’affitto d’azienda e i “trasferimenti” rilevanti ai sensi dell’art. 14 d.lgs. n. 472/1997.

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Tag: affitto, cessione d'azienda, esclusione, exclusion, going concern, rental, responsabilità solidale tributaria, tax liability, transfer

18 Giugno 2020

Sospensione dei termini per “Covid-19” davvero inapplicabile al termine di impugnazione precedentemente sospeso?

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Tag: active litigations definition, Covid-19, cumulo, decadence, decadenza, definizione liti pendenti, ferial suspension, impugnazione, impugnment, judgement, processo, sospensione, sospensione feriale, sospensione termini, suspension, time-limits suspension

17 Giugno 2020

Il recepimento della nuova Direttiva per la risoluzione delle controversie fiscali da parte del D.lgs. n. 49/2020.

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16 Giugno 2020

Istituti di diritto tributario e ragioni fiscali a supporto del sistema produttivo.

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15 Giugno 2020

I piani di carried interest “multi-livello”: osservazioni critiche a margine di una recente Risposta a Interpello dell’Agenzia delle entrate.

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Tag: carried interest, financial income, private equity, redditi di natura finanziaria

12 Giugno 2020

Osservazioni in merito a una certa prassi sanzionatoria in caso di contestata esenzione da ritenute su interessi intra-UE.

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Tag: accertamento, assessment, interessi intra-UE, intra-EU interests, principio di legalità tributaria, principle of tax legality, sanzioni, sanzioni tributarie, sostituto d'imposta, sostituzione d'imposta, tax penalties, withholding agent

10 Giugno 2020

Anche la Corte Costituzionale si pronuncia sulla soggettività passiva dell’utilizzatore in materia di tassa automobilistica.

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08 Giugno 2020

Note in tema di trasferimento di residenza e utilizzo delle perdite nel Paese UE di destinazione.

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Tag: ability to pay, Aures, Balanced allocation of taxing rights, Bevola, bilancia ripartizione della potestà impositiva, capacità contributiva, CJEU, comparabilità, comparability, final losses, giustificazioni, justification, Marks&Spencer, perdite definitive, perdite transfrontaliere, rischio di doppia deduzione, risk of double deduction, Tax losses, Timac Agro

06 Giugno 2020

Imposta di registro: passività inerenti e rettifiche di valore nelle cessioni d’azienda.

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05 Giugno 2020

L’imposizione sui dividendi corrisposti a OICVM non residenti alla luce del principio della libera circolazione dei capitali.

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Tag: cause di giustificazione, comparabilità delle situazioni, discrimination against non-residents, discriminazione dei non residenti, Organismi di investimento collettivo in valori mobiliari (OICVM), principio di libera circolazione dei capitali, principle of free movement of capital, tassazione dei dividendi di fonte nazionale, taxation of national dividends, Undertakings for collective investment in transferable securities (UCITS)

04 Giugno 2020

IL PUNTO SU … DAC 6 e transfer pricing: l’hallmark dei safe harbours unilaterali

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03 Giugno 2020

Attività di accertamento nei confronti di società di capitali e presupposti per l’estensione ai soci delle indagini bancarie.

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Tag: accertamento, Banking and financial investigations, Indagini bancarie e finanziarie, Relevance of shareholders’ accounts, Rilevanza dei rapporti intestati ai soci di Srl, Tax assessment

02 Giugno 2020

L’Iva quale “tributo-Cenerentola” della riforma del Terzo Settore.

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01 Giugno 2020

Estromissione definitiva di cespiti dal ciclo produttivo senza eliminazione immediata dal complesso dei beni d’impresa: quali conseguenze fiscali?

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Tag: ammortamenti civilistico-contabili, ammortamenti fiscali, beni strumentali, exclusion from the production cycle, interruzione nell’uso, Operating assets, previa imputazione a conto economico, statutory and tax amortization, strumentalità

30 Maggio 2020

La disciplina degli aiuti di Stato fiscali nell’emergenza Covid-19.

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Tag: agevolazioni fiscali, aiuti di stato, Covid 19 emergency, diritto tributario, emergenza Covid 19, guidelines, linee guida, State aid, tax benefits, tax law

29 Maggio 2020

Giudicato tributario, oggetto del giudizio di ottemperanza e impugnazione della sentenza.

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Tag: appeal, giudizio di ottemperanza, impugnazione, iscrizione ipotecaria, judgment of compliance, object of the judgment, oggetto del giudizio, registration of a mortgage

28 Maggio 2020

EDITORIALE – MAGGIO 2020 – Covid 19 e analfabetismo giuridico di ritorno: ciò che la pandemia non deve insegnarci: appunti psicanalitici per un processo tributario giusto ed efficiente.

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27 Maggio 2020

Note in merito alla determinazione delle plusvalenze su partecipazioni in caso di separato acquisto di nuda proprietà e usufrutto.

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Tag: Bare ownership, Capital gain, Nuda proprietà, plusvalenza, Usufruct, usufrutto

26 Maggio 2020

La disciplina nazionale dei meccanismi transfrontalieri con obbligo di notifica. Prime considerazioni sulle cause di esonero dell’intermediario.

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Tag: administrative cooperation, cause di esonero, causes of exemption, cooperazione amministrativa, cross-border mechanisms, D.A.C. 6, disclosure, intermediari, intermediaries, meccanismi transfrontalieri, professional secret, segreto professionale, transparency, trasparenza

25 Maggio 2020

Una cornice di riferimento per l’ammortamento dei terreni d’impresa.

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Tag: ammortamento, amortization, cave, costi pluriennali, deferred costs, discariche, landfill sites, lands, quarry, terreni, vigneti, vineyards

22 Maggio 2020

L’Agenzia delle Entrate estende il regime di non imponibilità iva dei servizi prestati nelle aree portuali a quelli svolti in strutture esterne  “strettamente connesse”.

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21 Maggio 2020

Sull’intervento adesivo nel processo tributario. 

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20 Maggio 2020

La (nebulosa) declinazione del principio di offensività nel sistema sanzionatorio amministrativo tributario.

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Tag: adempimento fiscale spontaneo, Harm principle, Principio di offensività, Tax-Compliance

19 Maggio 2020

Disciplina sanzionatoria doganale tra norma interna e principi europei.

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Tag: customs surveillance, customs warehouse, deposito doganale, furto di merci vincolate, principio di proporzionalità, principle of proportionality, sanctions, sanzioni, theft of goods, vigilanza doganale

18 Maggio 2020

Il diritto di rimborso delle addizionali provinciali alle accise sull’energia elettrica contrarie al diritto dell’Unione Europea: la posizione del fornitore.

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Tag: Addizionale provinciale alle accise sull’energia elettrica, indebito di diritto eurounitario, istanza di rimborso, Provincial additional tax to excise duties on electricity, refund request, tax undue under EU law

15 Maggio 2020

Ancora sulla indeducibilità dei compensi corrisposti agli amministratori senza formale delibera.

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Tag: certainty on objective determination, certezza e obiettiva determinabilità, deduction of costs, deduzione dei costi, divieto di doppia imposizione, IRES, prohibition of double taxation

14 Maggio 2020

Brevi considerazioni sulle effettive possibilità di ripresa del processo tributario nella seconda fase dell’emergenza sanitaria.

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13 Maggio 2020

La Cassazione scivola ancora sull’esterovestizione societaria

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Tag: confisca, confiscation, Corporate tax inversion, esterovestizione, Hidden permanent establishment, Preventative seizure, Sequestro preventivo, Stabile organizzazione occulta

11 Maggio 2020

Per la deducibilità degli interessi passivi l’inerenza è irrilevante, ma i limiti posti dal TUIR suscitano dubbi di costituzionalità.

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Tag: art. 109 of the TUIR, art. 109 TUIR, art. 96 of the TUIR, art. 96 TUIR, business income, imposte sui redditi, income tax, inherency principle, interessi passivi, passive interest, principio di inerenza, reddito d'impresa

08 Maggio 2020

Revirement della Cassazione sui dividendi transfrontalieri: riconosciuta l’esenzione per la distribuzione da società figlia italiana nei confronti della madre comunitaria

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Tag: Direttiva madre figlia, dividendi, dividends, esenzione, Eu parent-subsidiary directive, exemption

06 Maggio 2020

Brevi considerazioni sulla qualificazione fiscale della cessione del portafoglio clienti

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Tag: accounting principles, alternatività iva registro, attività immateriali, business transfer, cessione d'azienda, cessione di beni, Customer portfolio, intangible assets, Portafoglio clienti, principi contabili, sale of goods, VAT alternativity register

04 Maggio 2020

L’ESTENSIONE ALLE FATTISPECIE TRANSNAZIONALI DELLA TRASPARENZA FISCALE DEI DIVIDENDI PERCEPITI DA SOCIETÀ SEMPLICI

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01 Maggio 2020

A Blockchain to reinforce Tax-Compliance

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Tag: Affidabilità, Blockchain, Interoperabilità, Interoperability, reati fiscali, Reliability, Tax-Compliance, Tax-offence

30 Aprile 2020

L’emergenza Covid-19 nell’Unione europea: verso una solidarietà tributaria “strategica”?

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29 Aprile 2020

La cessione di fabbricati destinati alla demolizione nel quadro delle imposte sul reddito, fra prassi, giurisprudenza e coerenza di sistema.

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Tag: buildable area, different incomes, imposta sul reddito, income tax, Plusvalenze immobiliari, real estate capital gains, redditi diversi, terreno edificabile

28 Aprile 2020

La cessione gratuita di farmaci ad uso compassionevole: ovvero quando le norme fiscali rispondono a finalità extrafiscali

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Tag: Cessioni di farmaci ad uso compassionevole, Cessioni gratuite, Corporate income, Free supplies, imposta sul valore aggiunto, Redditi di impresa, Supplies of medicines for compassionate use, Value added tax

27 Aprile 2020

Crisi di liquidità da coronavirus e omesso versamento di tributi: quali conseguenze sanzionatorie amministrative e penali?

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Tag: colpevolezza, coronavirus epidemic, crisi di liquidità, epidemia da coronavirus, failure to pay taxes, guilt, liquidity crisis, omesso versamento dei tributi

25 Aprile 2020

Scenari di politica fiscale nell’emergenza Coronavirus: brevi riflessioni.

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24 Aprile 2020

Ancora sui criteri di attribuzione della rendita catastale delle centrali elettriche alimentate da fonte eolica: la questione dello scorporo delle torri su cui poggiano gli aereogeneratori.

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23 Aprile 2020

EDITORIALE – APRILE 2020 – 25 Aprile e liberazione fiscale: una voce intonata sulla giustizia tributaria

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23 Aprile 2020

La nuova disciplina di trasformazione in credito di imposta delle DTA relative ad eccedenze ACE

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Tag: “Cura Italia” Decree Law, ACE, ACE (NID), credito d'imposta, DL Cura Italia, DTA, IRAP, Tax credit

22 Aprile 2020

La doppia imposizione internazionale nel difficile coordinamento tra convenzioni bilaterali e direttiva madre-figlia.

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Tag: bilateral tax treaties, convenzioni bilaterali, corporation tax, Direttiva madre figlia, doppia imposizione economica, doppia imposizione internazionale, economic double taxation, international double taxation, IRES, parent-subsidiary directive, ritenute, tassazione dei dividendi, taxation of dividends, withholding tax

21 Aprile 2020

Emergenza coronavirus e prelievo fiscale, tra diritti “scontati”, obbligo contributivo,  solidarietà ed Europa: riflessioni a caldo.

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20 Aprile 2020

Brevi riflessioni sulle agevolazioni fiscali alle donazioni effettuate nel contesto della “emergenza coronavirus”.

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17 Aprile 2020

Preliminary considerations on the usability of custom duties as environmental taxes

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Tag: custom duties, dazi doganali, diritto internazionale tributario, ecotasse, ecotaxes, international tax law, sovranità tributaria, tax sovereignty

15 Aprile 2020

LE SENTENZE TRIBUTARIE DI “TERZA VIA” E IL CONTRADDITTORIO TRA LE PARTI: UN CONFRONTO PROCESSUALE OBBLIGATORIO O SOLO OPPORTUNO?

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Tag: Abrogazione di norme rilevanti per il giudizio, Contraddittorio, Debate, processo tributario, Questioni rilevate d’ufficio, Repeal, Tax litigation proceedings, Topics choosen by the judge

13 Aprile 2020

Spazio per accordi Fisco – contribuente anche al di fuori di espresse previsioni legislative?

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Tag: Accordi, Agreement, autotutela, dialettica procedimentale, procedural dialectics, renounce to appeal, rinunce al contenzioso, self defence

10 Aprile 2020

LA FALCIDIA IVA E’ POSSIBILE ANCHE NEL SOVRAINDEBITAMENTO, MA RESTA APERTA LA QUESTIONE DELLE RITENUTE FISCALI.

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Tag: IVA, over-indebtedness, sovraindebitamento, Vat

08 Aprile 2020

IL RECENTE INTERVENTO IN MATERIA PENALE TRIBUTARIA. DAVVERO TUTTO CIO’ CHE E’ REALE E’ ANCHE RAZIONALE?

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Tag: legislazione penale tributaria, Overcriminalization, tax criminal laws

06 Aprile 2020

Sospensione dei termini per l’adesione, in versione pandemica.

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Tag: accertamento con adesione, decreto cura Italia, sospensione dei termini

03 Aprile 2020

LA CORTE DI CASSAZIONE E L’UTILIZZABILITÀ DEI RISULTATI DELLE INTERCETTAZIONI – ANCHE ILLEGITTIMAMENTE ASSUNTE – CONTRO IL CONTRIBUENTE CHE NON SIA PIÙ INDAGATO.

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Tag: autonomia processuale, dichiarazioni testimoniali, intercettazioni telefoniche ed ambientali, procedural autonomy, wiretaps and environmental interceptions, witness statements

01 Aprile 2020

PROFILI IVA DEL TRASFERIMENTO DI DIRITTI IN SEDE DI SUCCESSIONE PROCESSUALE.

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Tag: Cessione del credito, Credit assignment, Exempt transactions, Financial transactions, Operazioni esenti, Operazioni finanziarie, Successione nel processo, Trial succession

31 Marzo 2020

EDITORIALE – MARZO 2020 – Coronavirus, tributi & Jessica Rabbit

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30 Marzo 2020

L’EFFETTO DELL’ACCORDO BREXIT SULL’INTERPRETAZIONE E L’APPLICAZIONE DELLE DISPOSIZIONI DI DIRITTO ITALIANO RELATIVE ALLE IMPOSTE NON ARMONIZZATE.

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Tag: Brexit, Diritto dell'Unione europea, EU law, imposte sui redditi, income tax, ritenute d’imposta, withholding tax

28 Marzo 2020

Emergenza coronavirus e finanziamento della spesa pubblica: è possibile trarre indicazioni per la futura politica fiscale italiana?

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Tag: concpet of tax, coronavirus, eight per thousand of income tax, emergenza sanitaria, financing of health expenditure, finanziamento della spesa sanitaria, fiscalità dell’Unione Europea, fiscality of the European Union, health emergency, Nozione di tributo, otto per mille dell’IRPEF, political representation, principio del beneficio, principle of benefit, rappresentanza politica, solidarietà, solidarity

27 Marzo 2020

SUL TORMENTATO RAPPORTO TRA SEQUESTRO PREVENTIVO FINALIZZATO ALLA CONFISCA PER REATI TRIBUTARI E CONCORDATO PREVENTIVO.

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Tag: composition with creditors in order to avoid bankruptcy procedures, concordato preventivo, confisca, confiscation, external finance, finanza esterna, non-contradiction principle, principio di non contraddizione, Reati tributari, seizure, sequestro, tax Agreement, Tax offense, transazione fiscale

25 Marzo 2020

INCERTEZZE GIURISPRUDENZIALI E PRINCIPI GENERALI IN MERITO AI VIZI DEGLI ATTI PROCESSUALI TELEMATICI NEL PROCESSO TRIBUTARIO.

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23 Marzo 2020

GLI AUMENTI DELL’ACCISA SUI CARBURANTI: UN FENOMENO INTERESSANTE NELLA TIPOLOGIA DELLE ENTRATE PUBBLICHE

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Tag: accise, earmarked taxes, Exice duty, tributi di scopo

20 Marzo 2020

AGEVOLAZIONI DAZIARIE ED ESPORTATORE AUTORIZZATO: COSA PREVEDE L’ACCORDO DI LIBERO SCAMBIO UE-SINGAPORE.

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Tag: Accordo di libero scambio, agevolazioni daziarie, approved exporter, esportatore autorizzato, Free trade Agreement, origine preferenziale, preferential origin, preferential tariff treatment

18 Marzo 2020

L’OPINABILE ORIENTAMENTO DELLA CASSAZIONE IN TEMA DI SOGGETTIVITÀ PASSIVA ICI

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Tag: expropriation proceedings, Imposta comunale sugli immobili, Municipal real estate tax, procedimento di esproprio

16 Marzo 2020

CONTRADDITTORIO ENDOPROCEDIMENTALE, SUA VIOLAZIONE E RILEVANZA DELLA C. D. “PROVA DI RESISTENZA”

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Tag: “proof of resistance”, contraddittorio endoprocedimentale, its violation, prova di resistenza, right to be heard, sua violazione

13 Marzo 2020

SPUNTI DI RIFLESSIONE SULLE SENTENZE DELLA CORTE DI GIUSTIZIA NELLE C.D. CAUSE DANESI ALLA LUCE DELLA GIURISPRUDENZA ITALIANA.

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Tag: abuse, abuso, Beneficial Owner, beneficiario effettivo, dividendi, dividends, interessi, interest

11 Marzo 2020

LA CHIUSURA DELLE CONTROVERSIE TRIBUTARIE PER EFFETTO DEL CONDONO

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Tag: condono, processo tributario, tax Amnesty, tax litigation

09 Marzo 2020

CESSIONE DI AZIENDA NELL’AMBITO DELLE PROCEDURE CONCORSUALI E RESPONSABILITÀ SOLIDALE TRIBUTARIA DELL’ACQUIRENTE: FINALMENTE SI APPRODA AD UNA SOLUZIONE DEFINITIVA E RAGIONEVOLE IN FORZA DELLA NATURA DELLA NORMA IN DEROGA

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Tag: cessione di azienda, insolvency procedures, interpretative and not innovative rule, norma interpretativa e non innovativa, procedure concorsuali, responsabilità tributaria del cessionario, sale of business, tax liability of the transferee

06 Marzo 2020

LA NATURA DELL’IVA ALL’IMPORTAZIONE E LA RESPONSABILITÀ DELLO SPEDIZIONIERE

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Tag: custom broker, custom forwarding agent, detraction, detrazione, Iva all'importazione, owner of the goods, proprietario delle merci, responsabilità, responsibility, spedizioniere, VAT on imports

04 Marzo 2020

CONSIDERAZIONI SULLA TARDIVA PRODUZIONE DI DOCUMENTI IN APPELLO E SUI PROFILI CRITICI DELLA NORMA

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02 Marzo 2020

L’OSPITALITÀ DI GIORNALISTI E PERSONALITÀ COME COSTO D’IMPRESA IN SETTORI A FORTE VISIBILITÀ MEDIATICA

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Tag: advertising expense, entertainment expenses, inerenza, Inherence to business principle, spese di pubblicità, spese di rappresentanza

28 Febbraio 2020

RINUNCIA AI CREDITI DA PARTE DEI SOCI: LA CORTE DI CASSAZIONE CONFERMA ANCORA LA TESI DELL’“INCASSO GIURIDICO”

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Tag: Elusione fiscale, Incasso giuridico, Legal income, Rinuncia ai crediti, Salti d’imposta, Tax abatement, Tax avoidance, Waiver to credits

26 Febbraio 2020

L’IMPOSTA DI REGISTRO SULLE SENTENZE DI CONDANNA IN CASO DI OCCUPAZIONE ILLEGITTIMA

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Tag: expropriation proceedings, illegitimate occupation, imposta di registro, judgment, occupazione illegittima, procedimento di esproprio, Registration tax, sentenza di condanna

24 Febbraio 2020

PRIME OSSERVAZIONI SULLO “SCHEMA” DI DECRETO LEGISLATIVO DI RECEPIMENTO DELLA C.D. DAC 6

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Tag: automatic exchange of information, DAC 6, Directive 2018/822/EU, Direttiva 2018/822/UE, elementi distintivi, hallmarks, intermediari, intermediaries, scambio automatico di informazioni

21 Febbraio 2020

IN TEMA DI PLUSVALENZE IMMOBILIARI: LA DIVISIONE EREDITARIA

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Tag: Acquisition by succession, Acquisto per successione, Capital gains from immovable property, Divisione ereditaria, Hereditary division, IRPEF, Personal Income Tax, Plusvalenze immobiliari

19 Febbraio 2020

IL RIFINANZIAMENTO DEL CORE BUSINESS ED IL RIPORTO DELLE PERDITE DI PERIODO

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Tag: attività d’impresa, bilancio di esercizio, business activity, financial statements, losses’ carrying forward, recapitalization, ricapitalizzazione, riporto delle perdite

17 Febbraio 2020

LA DEDUZIONE DEI COSTI DI IMPIANTO A PARTIRE DAI PRIMI RICAVI: SPUNTI DI RIFLESSIONE GENERALE A PARTIRE DA UNA DISPOSIZIONE PARTICOLARE

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Tag: correlazione costi ricavi, costi di impianto, matching principle, New business initiatives, Nuove iniziative produttive, start up cost

14 Febbraio 2020

CORSI E RICORSI DELL’ACCERTAMENTO DI “FRODI IVA” TRA FORNITORE E COMMITTENTE ALLA PROVA DEI PRINCIPI EUROUNITARI.

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Tag: criterio di proporzionalità, diritto di accesso, diritto di difesa, EU constitutional framework, interesse erariale, IVA, patrimonio costituzionale dell’Unione europea, principio del contraddittorio, principle of proportionality, right of access, right to a hearing, right to defence, tax interest, Vat

12 Febbraio 2020

LA CASSAZIONE RESPINGE L’INTERPRETAZIONE SISTEMATICA “INDEFINITA” PROPOSTA DALL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA.

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Tag: extensive interpretation, interpretazione estensiva, interpretazione letterale, interpretazione sistematica, literal interpretation, systematic interpretation

10 Febbraio 2020

ONERE DELLA PROVA E DIRITTO TRIBUTARIO: UNA CATENA DI ERRORI PERICOLOSI E UN CASE STUDY IN MATERIA DI TRANSFER PRICING

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Tag: Appeal by cassation in tax matters, Burden of proof, Evidence and proof, Giudizio di fatto e giudizio di diritto, Judgment of fact and judgment of law, Onere della prova, Prova, Ricorso per cassazione in materia tributaria, transfer pricing

07 Febbraio 2020

VISIONE SOCIALE DELLA SHARING ECONOMY E RUOLO DELLA LEVA FISCALE: IL CASO DELLE DONAZIONI DI BENI “INVENDUTI” A FAVORE DI ENTI NON PROFIT

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Tag: agevolazioni fiscali, beni invenduti, collaboration, collaborazione e solidarietà, legge 166/2016, leva fiscale, sharing economy, solidarity, tax breaks

05 Febbraio 2020

PROCEDURE DI RISOLUZIONE DELLE CONTROVERSIE CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI: BREVI COMMENTI SULLO SCHEMA DI DECRETO LEGISLATIVO ALL’ESAME DEL PARLAMENTO

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Tag: arbitration convention, convenzione arbitrale, Dispute resolution, doppia imposizione, double taxation, Mutual agreement procedures, procedure amichevoli

03 Febbraio 2020

NOTE IN TEMA DI DIVIDENDI “INTRAEUROPEI” E “BENEFICIARIO EFFETTIVO”, TRA COMMISTIONI IMPROPRIE DELLA PRASSI INTERNA E NUOVI APPRODI DELLA GIURISPRUDENZA EUROPEA

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Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, Beneficial Owner, beneficiario effettivo, Cross-Border Dividends, Dividendi intraeuropei, esterovestizione, Shell Companies

31 Gennaio 2020

IL TRATTAMENTO CONCORSUALE DEI DEBITI IVA NEL CONCERTO TRA GIURISDIZIONI.

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Tag: collective proceeding under Law 3/2012, concordato minore, fair tax collection, falcidia, insolvency law, IVA, legge fallimentare, partial payment, riscossione giusta, Vat

29 Gennaio 2020

DIRETTIVA DRM E LEGGE DI DELEGAZIONE EUROPEA 2018: IN ATTESA DEI DECRETI ATTUATIVI DA PARTE DEL GOVERNO

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Tag: controversie fiscali internazionali, doppia imposizione, double taxation, international tax disputes, Mutual agreement procedures, pre-eminence of EU law, preminenza del diritto comunitario, procedure amichevoli, protection of the taxpayer, tutela del contribuente

27 Gennaio 2020

A VOLTE RITORNANO: LE NUOVE NORME PER IL CONTRASTO ALL’OMESSO VERSAMENTO DELLE RITENUTE NEGLI APPALTI (OVVERO L’ENNESIMO CASO IN CUI SONO LE IMPRESE A DOVER MONITORARE L’EVASIONE ALTRUI)

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Tag: Appalti, Compensation of employees, Procurement contract, Redditi di lavoro dipendente, ritenute, Withholding taxes

24 Gennaio 2020

DETRAZIONE DELLE SPESE SCOLASTICHE SOSTENUTE ALL’ESTERO. IL RUOLO DELL’AMMINISTRAZIONE FINANZIARIA NELL’INTERPRETAZIONE DI NORME CONTRASTANTI COL DIRITTO EUROPEO

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Tag: agevolazioni fiscali, deduction of school fees, detrazione per spese scolastiche, interpello, precedence of European law, primato del diritto europeo, rescript, tax relief

22 Gennaio 2020

‘LIQUINOMICS’ E ‘IVA A DOPPIA ALIQUOTA’: UN DISCORSO SULLA «CREAZIONE DI VALORE»

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20 Gennaio 2020

IL “PRECIPITATO GIURISDIZIONALE” DELLA SOGGEZIONE DELLA AGENZIA DELLE ENTRATE ALLA COSTITUZIONE: APPUNTI ETERODOSSI SU IMPARZIALITÀ E OGGETTO DEL PROCESSO TRIBUTARIO

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Tag: Added ground of appeal, Art. 97 Cost., Deposito di documenti, Fairness and efficiency of Tax Administration, Filing of documents, Imparzialità, Motivi aggiunti, Oggetto del processo tributario, onere di allegazione, Subject of trial in tax matters and Judicial impartiality

17 Gennaio 2020

LA LEGITTIMAZIONE ATTIVA A STARE IN GIUDIZIO NELLE LITI DI RIMBORSO IVA IN PENDENZA DELLA LIQUIDAZIONE GIUDIZIALE (GIÀ FALLIMENTO).

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Tag: Judicial liquidation (first called bankruptcy proceeding); Vat refund; legitimation in trial proceedings; bankruptcy trustee inactivity; Vat refund prescription, liquidazione giudiziale (già fallimento); rimborso Iva; legittimazione processuale; inerzia curatore; prescrizione diritto al rimborso Iva

15 Gennaio 2020

TOURISM IN ITALY – TAX LAW PROFILES

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Tag: fiscal policies for tourism, imposta di soggiorno, politiche fiscali per il turismo, tourism, tourist tax, turismo

11 Gennaio 2020

Spunti di riflessione sull’irrimediabile evanescenza della nozione di violazione meramente formale (senza alcun debito d’imposta)

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Tag: Harm principle, Principio di offensività, violation merely formal, violazione meramente formale

31 Dicembre 2019

La fiscalità della raccolta fondi nel quadro della riforma del Terzo settore

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30 Dicembre 2019

I criteri di qualificazione fiscale delle attività di interesse generale svolte dagli enti del Terzo settore

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30 Dicembre 2019

RIFLESSIONI CRITICHE SULLA NUOVA DISCIPLINA DEI DIVIDENDI DISTRIBUITI A SOCIETÀ SEMPLICI INTRODOTTA CON L’ART. 32-QUATER DEL D.L. 26 OTTOBRE 2019, N. 124

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27 Dicembre 2019

L’EFFICACIA PROBATORIA DELLE DICHIARAZIONI DI TERZI NEL PROCESSO TRIBUTARIO

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23 Dicembre 2019

SULLA TASSAZIONE DEI “REDDITI DI NATURA FINANZIARIA” DERIVANTI DA INVESTIMENTI IN “OICR”: NOTE A MARGINE DI UNA DISCUTIBILE POSIZIONE INTEPRETATIVA DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE

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20 Dicembre 2019

Il regime d’imposizione indiretta dell’atto istitutivo e di dotazione del trust nei più recenti e plurimi interventi della giurisprudenza di legittimità.

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18 Dicembre 2019

Sanzioni doganali e art. 303 Tuld: i giudici tributari nazionali riconoscono la violazione del principio di proporzionalità

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17 Dicembre 2019

Opzione Patent Box e autoliquidazione del reddito agevolabile: le novità del c.d. decreto crescita e del relativo provvedimento di attuazione dell’Agenzia delle Entrate

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16 Dicembre 2019

La nozione di imposta evasa penale e tributaria

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13 Dicembre 2019

La cessione dell’azienda contro costituzione di rendita vitalizia comporta la rilevanza reddituale della plusvalenza e dei canoni della rendita

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12 Dicembre 2019

LE SEZIONI UNITE RICONOSCONO LA LEGITTIMAZIONE DEL CURATORE FALLIMENTARE AD IMPUGNARE I PROVVEDIMENTI CAUTELARI REALI

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11 Dicembre 2019

Note sulla fiscalità diretta delle cessioni di opere d’arte, tra “collezionista”, “mercante d’arte” e “speculatore occasionale”

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10 Dicembre 2019

Sul patrocinio dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: i termini del problema, le questioni controverse e il recente intervento chiarificatore delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione

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09 Dicembre 2019

Suggestioni evolutive della buona fede nel diritto tributario europeo

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06 Dicembre 2019

Questioni controverse affrontate, per la prima volta, dalla Suprema Corte sulle relazioni tra gli avvisi di accertamento spiccati nel contesto di un “consolidato fiscale” in presenza di un accertamento con adesione

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06 Dicembre 2019

Il superamento dei criteri di collegamento “tradizionali” nell’epoca dell’economia digitale: le conclusioni dell’AG Kokott nella causa Google e la problematica localizzazione del reddito d’impresa

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05 Dicembre 2019

Vendita di beni immobili del defunto ed imposta di successione

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04 Dicembre 2019

Sul rimborso delle accise: il termine biennale decorre dal momento di realizzazione del presupposto costitutivo del beneficio dell’agevolazione

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03 Dicembre 2019

Tremonti ambiente e incentivi al fotovoltaico: il legislatore interviene ma dimentica i principi costituzionali

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02 Dicembre 2019

LA CASSAZIONE TORNA A PRONUNCIARSI IN TEMA DI VIOLAZIONE DEL CONTRADDITTORIO ENDOPROCEDIMENTALE IN ASSENZA DI MOTIVI D’URGENZA

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30 Novembre 2019

CONTESTAZIONE DELL’IVA DETRATTA E FRODE DEL FORNITORE: LA CORTE DI GIUSTIZIA INDICA LE GARANZIE PROCEDIMENTALI E PROCESSUALI PER IL CONTRIBUENTE  

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28 Novembre 2019

I labili confini del “giudicato esterno” tra revocazione ordinaria e ricorso per Cassazione.

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Tag: giudicato esterno, revocazione, ricorso per cassazinoe

27 Novembre 2019

Perdita di benefici prima casa nel caso di assunzione da parte dello Stato in un luogo non di residenza del contribuente

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26 Novembre 2019

Fiscalità immobiliare: lo strano caso dei requisiti “patrimoniali” per l’agevolazione “prima casa”

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Tag: agevolazione prima casa, possesso altro immobile

25 Novembre 2019

L’evoluzione della fiscalità sul trasferimento di imprese dall’estero in Italia e le ombre della recente entry tax

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22 Novembre 2019

Il diniego di rimborso e i suoi riflessi nel quadro della procedura fallimentare

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20 Novembre 2019

In caso di falsificazione dei documenti di transito anche l’autista risponde dell’obbligazione doganale

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19 Novembre 2019

PRIVILEGIO SUL CREDITO DI RIVALSA PER L’ACCISA E PRECLUSIONI ALLA FATTURAZIONE

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Tag: accise, divieto fatturazione, interpretazione costituzionalmente orientata, privilegio, rivalsa

18 Novembre 2019

La qualificazione tributaria delle attività degli “Enti di Terzo Settore” tra incertezze interpretative e ripensamenti legislativi

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Tag: codice del Terzo settore, enti di Terzo settore, qualificazione tributaria attività diverse

15 Novembre 2019

Spunti e osservazioni sull’impugnabilità del diniego alla proposta di “transazione fiscale” ex art. 182-ter LF

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14 Novembre 2019

‘Dirittomatematico.it’. L’algoritmo del dovere di contraddittorio preventivo

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Tag: algoritmi, contraddittorio preventivo

13 Novembre 2019

Definizione agevolata delle controversie tributarie del cessionario d’azienda

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Tag: atti impositivi, cartelle di pagamento, cessionario d'azienda, condono, definizione agevolata controversie tributarie, responsabile d'imposta, ruolo

12 Novembre 2019

Ritardo nell’attuazione del novellato art. 69 d.lgs. 546/1992, immediata precettività della disposizione e affermazione del principio secondo cui, a determinate condizioni, la mancata emanazione di una norma secondaria di attuazione della legge tributaria non può di per sé pregiudicarne l’applicazione

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Tag: ottemperanza

11 Novembre 2019

Confini e contenuto della c.d. prova di resistenza al vaglio della Suprema Corte

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Tag: Contraddittorio, illegittimità, invalidità

08 Novembre 2019

Avviso di liquidazione notificato al notaio e profili processuali: questioni problematiche alla luce della giurisprudenza della Corte di Cassazione

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Tag: avviso di liquidazione, notaio, responsabile d'imposta

07 Novembre 2019

Osservazioni (in parte adesive, e in parte critiche) sulla nozione fiscale di trust “interposto” di fonte amministrativa

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Tag: interposizione, trust

06 Novembre 2019

Note sulla possibilità di procedere alla compensazione tributaria con debiti accollati

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Tag: accollo

05 Novembre 2019

Riflessioni “a caldo” sul nuovo regime fiscale dei beneficiari di trust non residenti opachi: nota all’art. 13 del D.L. n. 124/2019

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Tag: trust

04 Novembre 2019

Sull’inapplicabilità del pro-rata di detrazione Iva alle operazioni finanziarie esenti “occasionali” e “accessorie”

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Tag: IVA, operazioni occasionali, pro rata

01 Novembre 2019

SULL’APPLICABILITÀ DELLE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI AI C.D. “UK NON-DOMICILED TAX RESIDENTS” ALLA LUCE DEI RECENTI ORIENTAMENTI GIURISPRUDENZIALI

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Tag: convenzioni contro le doppie imposizioni, Italia - Regno Unito, residenti

31 Ottobre 2019

Sospensione temporanea dei dazi e necessità di dimostrare la destinazione finale d’uso dei beni (parti o componenti) importati

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Tag: dazi doganali, deposito doganale, sospensione daziaria

30 Ottobre 2019

Nuova disciplina della “crisi d’impresa” e obbligo di segnalazione da parte dei “creditori pubblici qualificati” (Agenzie fiscali e INPS): primissime riflessioni

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Tag: crisi impresa, obbligo segnalazione

28 Ottobre 2019

Note a margine della recente giurisprudenza di legittimità in tema d’irrilevanza degli atti di trasferimento dei beni in trust ai fini delle imposte indirette

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Tag: trust

25 Ottobre 2019

In tema di elemento psicologico dell’illecito amministrativo tributario: le linee guida (svalutative) della Corte di Cassazione

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Tag: colpevolezza, elemento soggettivo, sanzioni amministrative tributarie

23 Ottobre 2019

La detassazione dei canoni di locazione non riscossi relativi ad immobili ad uso abitativo e la discutibile discriminazione di quelli relativi ad immobili commerciali locati da persone fisiche.

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Tag: canoni di locazione, redditi fondiari

21 Ottobre 2019

Sui “limiti” di una nuova fattispecie “amministrativa” di distribuzione presunta di utili: i prestiti dalla società ai soci

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Tag: distribuzione presunta di utili

18 Ottobre 2019

Attenuate le responsabilità di Caf e professionisti per irregolare apposizione del visto di conformità sul “Modello 730”

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Tag: CAF, dichiarazione, visto di conformità

17 Ottobre 2019

Riflessioni in tema di operazioni esenti da IVA, a margine di un recente “chiarimento” di prassi e della giurisprudenza europea su cui si fonda: il caso delle “lezioni di scuole guida”

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Tag: attività scolastiche, esenzione iva, scuola guida

16 Ottobre 2019

ANCORA IN TEMA DI PERDITE TRANSFRONTALIERE: LE SENTENZE SVEDESI MEMIRA HOLDING E HOLMEN

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Tag: perdite transfrontaliere

14 Ottobre 2019

Regime forfetario e detrazioni IRPEF: approssimativa la soluzione fornita dall’Agenzia delle Entrate

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Tag: detrazioni per familiari a carico, regime forfetario

11 Ottobre 2019

Web tax e risorse proprie europee. Un connubio perfetto?

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Tag: CCCTB, risorse proprie UE; Digital Service Tax, web tax

10 Ottobre 2019

Il calcio professionistico e il regime speciale degli impatriati: punti fermi e questioni problematiche

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Tag: calciatori, Impatriati

09 Ottobre 2019

NOTE CREDITO IVA E PROCEDURE CONCORSUALI INFRUTTUOSE: TRA ESIGENZE DI TUTELA E RAPPORTI TRA ORDINAMENTO EUROUNITARIO E DOMESTICO

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Tag: note di credito IVA, procedure concorsuali, variazioni IVA

07 Ottobre 2019

Cripto-attività, tra “polimorfismo” e dubbi qualificatori in materia fiscale

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Tag: criptovalute, cybervalute

04 Ottobre 2019

Sull’inutilizzabilità del “procedimento di controllo formale” al di fuori delle ipotesi espressamente previste dall’art. 36 ter del d.p.R. 600/73

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Tag: 36-ter, accertamento, controlli formali

03 Ottobre 2019

Rivalutazione delle partecipazioni al test dell’abuso del diritto

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Tag: abuso del diritto, rivalutazione delle partecipazioni

02 Ottobre 2019

DOPPIA NON IMPOSIZIONE E CONVENZIONI INTERNAZIONALI: NOTE A MARGINE DI UNA RECENTE E INECCEPIBILE DECISIONE DELLA CASSAZIONE

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Tag: convenzioni contro le doppie imposizione, credito imposte estere, doppia non imposizione

01 Ottobre 2019

Alcune osservazioni sui “nuovi” limiti della giurisdizione tributaria in materia di esecuzione forzata alla luce dell’orientamento della Corte Costituzionale.

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Tag: esecuzione forzata, giurisdizione tributaria, opposizioni

30 Settembre 2019

Indebita compensazione del credito d’imposta per ricerca e sviluppo e attività di controllo volta alla contestazione dell’inesistenza dei crediti

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Tag: credito imposta ricerca e sviluppo

27 Settembre 2019

Problematiche Iva della risoluzione del contratto di leasing: note a margine di una recente sentenza europea

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Tag: IVA, Leasing, risoluzione

26 Settembre 2019

La costituzione in giudizio del contribuente alla prova del “giusto processo tributario”: note a margine dell’ordinanza che ha sollevato questione di legittimità costituzionale

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Tag: costituzione in giudizio, giusto processo, inammissibilità, ricorso tributario, termine perentorio

25 Settembre 2019

Il passaggio dallo IAS 39 all’IFRS 9 e il susseguente ampliamento a talune “perdite valutative” dell’operatività della presunzione legale di sussistenza degli “elementi certi e precisi” ai fini della deducibilità

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Tag: IAS, IFRS

23 Settembre 2019

Sulla fluidità della personalità giuridica in materia sanzionatoria amministrativa secondo la Corte di Cassazione

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Tag: Persone giuridiche, sanzioni

20 Settembre 2019

Sulla possibilità di assimilare gli accordi preventivi per le imprese multinazionali alle “Mutual Agreement Procedure”

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Tag: accordi internazionali, ruling

18 Settembre 2019

DUE RECENTI INTERVENTI DELLA CASSAZIONE IN TEMA DI NOTAIO E IMPOSTA DI REGISTRO

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Tag: imposta di registro, imposta principale, notaio, responsabile d'imposta

16 Settembre 2019

La tassazione delle donazioni estere

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13 Settembre 2019

Prime riflessioni sul “regime speciale” di tassazione previsto per i c.d. “lavoratori impatriati” nel Mezzogiorno al cospetto della normativa europea.

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Tag: agevolazioni, lavoratori impatriati, Mezzogiorno

11 Settembre 2019

Prospettive per una riforma del modello sanzionatorio amministrativo tributario con riguardo agli enti collettivi.

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Tag: enti collettivi, sanzioni amministrative

09 Settembre 2019

Ancora un ampliamento delle norme tributarie di favore per i soggetti che trasferiscono la residenza fiscale in Italia

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Tag: agevolazioni, Impatriati, residenti

06 Settembre 2019

Osservazioni critiche sui recenti orientamenti della giurisprudenza di legittimità in tema di deducibilità dei costi di sponsorizzazione sostenuti a favore di sponsee operanti nel “mondo dello sport”.

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Tag: inerenza, sponsorizzazioni

04 Settembre 2019

L’ANALISI DEL RISCHIO DI EVASIONE IN BASE AI DATI DELL’ARCHIVIO DEI RAPPORTI CON GLI INTERMEDIARI FINANZIARI: PROVE GENERALI DELL’ACCERTAMENTO “ALGORITMICO”?

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Tag: accertamento algoritmico, rischio evasione

02 Settembre 2019

L’utilizzo di società holding “statiche” in ambito internazionale-tributario tra esterovestizione e abuso del diritto.

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Tag: abuso del diritto, esterovestizione

30 Agosto 2019

Il percorso (incerto) della c.d. web tax italiana tra modelli internazionali ed eurounitari di tassazione della digital economy

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Tag: BEPS, Digital service Tax, formulary approach, presenza digitale, web tax

26 Agosto 2019

IMPRESA FAMILIARE E PREVISIONE “BINARIA” DEI DIRITTI PATRIMONIALI SPETTANTI AI COLLABORATORI

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Tag: impresa familiare

23 Agosto 2019

Non sono soggetti agli “obblighi di RW” i soggetti titolari di funzioni di direzione e amministrazione in Fondazioni e Trust (et similia)

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Tag: monitoraggio valutario, quadro rw

19 Agosto 2019

Trattati contro le doppie imposizioni: valenza del “Commentario OCSE” ai fini interpretativi e soggetti ammessi a beneficiare delle disposizioni convenzionali in una recente decisione della Cassazione

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Tag: BEPS, convenzioni contro le doppie imposizioni, OCSE, residenza

16 Agosto 2019

L’equity crowdfunding e le agevolazioni fiscali all’innovazione

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Tag: agevolazioni, Crowdfunding, industria 4.0, stat-up innovative

14 Agosto 2019

L’operazione di conferimento d’azienda seguita dalla cessione di quote non può più essere né qualificata (ex art. 20 TUR) né riqualificata (ex art. 10 Statuto) come cessione diretta d’azienda ai fini dell’imposizione di registro: note controcorrente

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Tag: abuso del diritto, cessione d'azienda, cessione delle partecipazioni, conferimento d'azienda, imposta registro, indebito risparmio d'imposta

12 Agosto 2019

L’onere della prova nell’ipotesi di estensione delle indagini finanziarie a soggetti terzi rispetto al contribuente accertato

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Tag: ACCERTAMENTI BANCARI, intestazione conto corrente, presunzione legale

09 Agosto 2019

Le polizze linked ancora sotto i “riflettori fiscali”: non è corretto negare, a priori e in via generale, il regime tributario dei contratti di assicurazione sulla vita.

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05 Agosto 2019

Divieto dei patti sull’imposta e “Critica della ragion pratica”

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Tag: canone, nullità, patti sull'imposta, rivalsa

02 Agosto 2019

Potenziali benefici, rischi e limiti del “Transaction Network Analysis” quale strumento di prevenzione e contrasto alle frodi IVA infra-UE.

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Tag: fordi iva, frodi carosello

31 Luglio 2019

Sull’imposizione di registro dei provvedimenti giudiziali che determinano la misura dell’indennità di esproprio: la Cassazione giunge a una soluzione condivisibile, ma con un percorso motivazionale discutibile.

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29 Luglio 2019

Restituzione di prezzo e i dubbi circa l’efficacia preclusiva “indiretta” del condono sul PVC.

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Tag: 12 comma 7 Statuto diritti contribuente, condono, efficacia preclusiva indiretta, rimborso

26 Luglio 2019

Sull’opponibilità al cessionario di un credito tributario della definitività di un diniego di rimborso notificato al solo cedente: osservazioni critiche

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Tag: cessione credito tributario, diniego rimborso, opponibilità

24 Luglio 2019

I diversi modelli di crowdfunding nell’imposizione sui redditi

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Tag: Crowdfunding

23 Luglio 2019

La gestione dei debiti fiscali nel nuovo “Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza”.

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Tag: crisi impresa, debiti fiscali, insolvenza, transazione fiscale

22 Luglio 2019

Illegittima duplicazione dell’Iva in dogana sulle royalties: anche la giurisprudenza e la prassi (finalmente) concordano

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Tag: autofatturazione, Iva all'importazione, royalties

19 Luglio 2019

La Cassazione ribadisce il proprio orientamento sul “ribaltamento” di costi e ricavi alle consorziate

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Tag: consorzi, deduzioni, inerenza

17 Luglio 2019

La Corte di Cassazione si pronuncia sulla vexata quaestio dell’IMU dovuta dopo la risoluzione anticipata del contratto di leasing

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Tag: IMU, Leasing, soggetto passivo

16 Luglio 2019

PUBBLICATO IL DECRETO ATTUATIVO SUGLI INCENTIVI FISCALI AGLI INVESTIMENTI IN “PMI INNOVATIVE”: UN QUADRO SISTEMATICO DI SINTESI

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Tag: agevolazioni, PMI innovative

15 Luglio 2019

FRAINTENDIMENTI GIURISPRUDENZIALI SULL’AZIONABILITÀ DEI CREDITI PER TRIBUTI E SANZIONI NELLE PROCEDURE CONCORSUALI

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Tag: procedure concorsuali, riscossione

12 Luglio 2019

L’Ente del Terzo Settore (ETS) quale “ente non commerciale” ai fini fiscali. La difficile convivenza tra d.lgs. n. 117/2017 e TUIR

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Tag: enti del terzo settore, enti non commerciali