Elenco degli articoli di Francesco Farri

16 Maggio 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., 12 gennaio 2023, n. 661 – Liberalità dissimulate in accordi transattivi e indeducibilità del costo

08 Maggio 2023

Pagamento transattivo di somme per il risarcimento di illeciti civili e inerenza del relativo costo all’attività d’impresa (nota a Cass., nn. 28355/2019 e 15932/2021)

30 Marzo 2023

EDITORIALE – Illegittimità costituzionale dell’IMU in relazione a coniugi e abitazione principale: quali effetti sui contribuenti che hanno pagato e i Comuni che hanno incassato?

17 Ottobre 2022

EDITORIALE – C’è un giudice a Roma, al palazzo della Consulta: ma perché non sempre anche a Piazza Cavour?

12 Ottobre 2022

La giustizia predittiva in materia tributaria

Tag: automated decisions, decisioni automatizzate, giudice-robot, giustizia predittiva, humanity of the law, predictive justice, robot-judge, umanità del diritto

21 Settembre 2023

L’omessa riassunzione del processo e l’opponibilità del giudicato favorevole ottenuto dal condebitore solidale

Tag: favorable judgment, fiscal solidarity, giudicato favorevole, omessa riassunzione del processo, omission of resumption of trial, solidarietà tributaria

20 Settembre 2023

Prospettive di revisione delle condizioni e delle limitazioni al riporto delle perdite nell’ambito dei trasferimenti infragruppo

Tag: delega fiscale, fusioni e scissioni, intra-group transfers of shareholdings, IRES, loss-carry forward, mergers and demergers, riporto delle perdite, tax delegation, trasferimenti infragruppo di partecipazioni

19 Settembre 2023

Spunti in tema di riforma della fiscalità delle operazioni straordinarie alla luce della legge delega.

19 Settembre 2023

Intervento sulla rilevanza dei dati nella determinazione degli imponibili nell’era digitale

Tag: determination of taxable income, determinazione del reddito imponibile, digitalization process, liquidità, liquidity, processo di digitalizzazione

16 Settembre 2023

Note a margine di una recente ordinanza di rimessione alle SS.UU. in tema di sottoscrizione digitale del ricorso in Cassazione

Tag: digital signature, firma digitale, lack of signature of the appeal, mancata sottoscrizione del ricorso, processo tributario, tax trial

14 Settembre 2023

Strategie europee per mitigare il cambiamento climatico: dalla tassazione del lavoro a quella dell’inquinamento

Tag: cambiamento climatico, carbon tax, climate change, ecological transition, Environmental Taxation, tassa sul carbone, tassazione ambientale, transizione ecologica

12 Settembre 2023

La selezione e la formazione della magistratura tributaria

Tag: concorso, formazione, magistrati tributari, public competition, tax judges, training

07 Settembre 2023

La responsabilità “processuale” aggravata dell’Amministrazione finanziaria per atto di accertamento annullato in sede giurisdizionale

Tag: accessorietà, administrative phase, equitable remedy, exceptional autonomous proposition, fase amministrativa, illecito civile, lite temeraria, malicious litigation, rimedio equitativo, tort law

05 Settembre 2023

Attività di trasporto aereo effettuata da società estera nell’ambito di un contratto di wet lease e stabile organizzazione in Italia

Tag: “reinforced derivation” principle, contratto di wet lease, income tax, IRES, permanent establishment, stabile organizzazione, Vat, wet lease agreement

02 Settembre 2023

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 5 – Grande la confusione sotto al cielo. Provocazioni – scandalose – sul dilagare del concetto di “frode” nel diritto penale tributario

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, criminal tax law, dichiarazione fraudolenta, diritto penale tributario, fraudulent declaration, frode fiscale, inerenza, omesso pagamento di imposte, omitted payment of taxes, operazioni inesistenti, tax fraud

01 Agosto 2023

LE PUBBLICAZIONI DELLA RIVISTA RIPRENDERANNO A SETTEMBRE. BUONA ESTATE!

31 Luglio 2023

Alla ricerca degli “extraredditi”: il revirement della Cassazione sull’applicabilità dell’addizionale del 10 per cento sui bonus e sulle stock option riconosciuti ai dirigenti delle holding industriali (… con buona pace della certezza del diritto).

Tag: Additional tax of 10 percent, Addizionale del 10 per cento, Bonus, Dirigenti holding industriali, industrial holding executives, stock option

31 Luglio 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., ord. 14 luglio 2023, n. 20322 – L’inammissibilità del ricorso avverso un diniego tacito di rimborso inibisce l’interposizione di un nuovo ricorso avverso il medesimo diniego tacito?

27 Luglio 2023

Note sull’imposta di soggiorno, nel quadro dei tributi ambientali, tra presupposto impositivo astrattamente economico e novellata responsabilità del gestore della struttura ricettiva

Tag: Environmental Taxation, imposta di soggiorno, responsabilità d'imposta, tassazione ambientale, tax liability, tourist tax

20 Luglio 2023

La presunzione di redditività dei prelevamenti bancari, all’indomani della pronuncia della Corte costituzionale n. 10/2023

Tag: bank investigations, contraddittorio endoprocedimentale, contrary evidence, effective taxpaying capacity, effettiva capacità contributiva, end-procedural cross-examination, incidence of costs, incidenza dei costi, indagini bancarie, prova contraria

18 Luglio 2023

Considerazioni critiche sul concorso del consulente negli illeciti amministrativi da elusione fiscale

Tag: participation of the tax advisor in tax offenses, sanzioni tributarie elemento soggettivo condotte elusive concorso del professionista nei reati tributari, subjective element, tax avoidance behavior, tax sanction

13 Luglio 2023

IL PUNTO SU… Il “criterio della prevalenza” nella nuova fattispecie imponibile delle plusvalenze derivanti dalla cessione indiretta di immobili da parte di non residenti

11 Luglio 2023

La “legge oscura” (anche tributaria) nel pensiero della Corte costituzionale e della dottrina generale (Corte cost., sent. 5 giugno 2023, n. 110)

Tag: "Dark" law, art. 3 Cost., article 3 of the Constitution, constitutional illegitimacy, egge “oscura”, illegittimità costituzionale, principio di ragionevolezza, principle of reasonableness

08 Luglio 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass. civ., Sez. III, 12 giugno 2023, n. 16595 – Questioni in tema di incasso giuridico e rimedi alle asimmetrie normative

06 Luglio 2023

Convergenza di due diverse ipotesi di litisconsorzio necessario nello stesso giudizio

Tag: litisconsorzio necessario, processo tributario, società di persone, socio di fatto, tax trial; compulsory joinder; limited partnership; general partnership; de facto membership

04 Luglio 2023

Sul discrimine tra operazioni soggettivamente ed oggettivamente inesistenti nel reato di dichiarazione fraudolenta: punti fermi ed evoluzioni nella giurisprudenza di legittimità

Tag: dichiarazione fraudolenta, fraudulent declaration, non-existent transactions, operazioni inesistenti, reati fiscali, tax crimes

29 Giugno 2023

La “discrezionalità” dell’agente nella configurabilità dell’omesso versamento IVA a fronte dell’eccessivo rigorismo del giudice di legittimità

Tag: failure to pay, IVA, omesso versamento, punibilità, punishment, Vat

27 Giugno 2023

L’annullamento in autotutela non implica la consumazione del potere impositivo: brevi riflessioni sulla differenza strutturale tra autotutela sostitutiva ed accertamento integrativo

22 Giugno 2023

Erroneo riporto a nuovo della eccedenza e neutralità dell’IVA

Tag: deduction, detrazione, eccedenza, IVA, refund, rimborso, Tax credit, Vat

20 Giugno 2023

Modelli di lavoro e qualificazione reddituale: attualità e prospettive

Tag: employment wok, labor’s models, lavoro autonomo, lavoro dipendente, modelli di lavoro, qualification of income, qualificazione del reddito, riforma fiscale, self-work, tax reform

17 Giugno 2023

EDITORIALE – L’illecito amministrativo tributario fra passato e futuro

15 Giugno 2023

Riflessioni in ordine all’impatto del nuovo comma 5-bis, art. 7, D.Lgs. n. 546/1992 in riferimento alle imposte indirette

Tag: Art. 7, article 7, Burden of proof, comma 5 bis, imposte indirette, indirect taxes, objective or subjective non-existence of the transaction, Onere della prova, operazioni oggettivamente o soggettivamente inesistenti, paragraph 5-bis

13 Giugno 2023

La disciplina del contributo di solidarietà temporaneo nel settore energetico (art. 1, commi 115 ss., L. n. 197/2022) nella prospettiva sistematica e comparatistica

Tag: comparative law, Constitutional and supranational principles, contributo temporaneo di solidarietà, diritto comparato, energy sector prices, prezzi del settore energetico, principi costituzionali e sovranazionali, temporary solidarity contribution

10 Giugno 2023

Gutta cavat lapidem (si spera): ancora sui profili finanziari del regionalismo rafforzato

Tag: autonomia differenziata, compartecipazioni al gettito dei tributi erariali, differentiated autonomy, essential levels of provision, livelli essenziali delle prestazioni, sharing in the revenue of state taxes

08 Giugno 2023

Contributo alla misurazione della distanza fra trust “inesistente in quanto interposto” di fonte amministrativa e le ipotesi di trust civilisticamente invalido: le figure dello sham trust e dell’illusory trust

Tag: emerging trust, illusory trust, non-existing as interposed trust, reserved powers, sham trust, trust, trust inesistente in quanto interposto

06 Giugno 2023

La rilevanza della differenziazione tra “crediti inesistenti” e “crediti non spettanti” ai fini procedimentali e sanzionatori, in attesa delle Sezioni Unite della Cassazione

Tag: avviso di recupero, compensazione fiscale, crediti inesistenti, crediti non spettanti, non-existent credits, not usable credits. debt collection notification, principio di proporzionalità, principle of proportionality, sanctions, sanzioni, tax compensation, term of lapse, termine di decadenza

03 Giugno 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., SS.UU., 24 maggio 2023, n. 14432 – Enunciazione e responsabilità del notaio nell’imposta di registro

01 Giugno 2023

Prime osservazioni sulle proposte di modifica in tema di accertamento dei tributi e sistema sanzionatorio contenute nel DDL di riforma fiscale (Parte seconda)

Tag: procedimento tributario, proportionality, proporzionalità, riforma fiscale, sanzioni tributarie, tax penalties, tax proceeding, tax reform

31 Maggio 2023

Divisione ereditaria: collazione di beni donati in vita e imposta di registro

Tag: collation, collazione, contract of inheritance division, Divisione ereditaria, imposta di registro, Registration tax

30 Maggio 2023

Prime osservazioni sulle proposte di modifica in tema di accertamento dei tributi e sistema sanzionatorio contenute nel DDL di riforma fiscale (Parte prima)

Tag: procedimento tributario, proportionality, proporzionalità, riforma fiscale, sanzioni tributarie, tax penalties, tax proceeding, tax reform

27 Maggio 2023

EDITORIALE – Tecnica e studio sociale nel diritto tributario, tra isolamento e prospettive

25 Maggio 2023

Le Sezioni Unite sulla misura dell’imposta di registro da applicare alla ricognizione di debito

Tag: case of use, caso d’uso, declaration of science, dichiarazione di scienza, fixed tax, imposta di registro, imposta fissa, recognition of debt, Registration tax, ricognizione di debito

23 Maggio 2023

Revirement della Cassazione in tema di indagini bancarie: va riconosciuta l’incidenza percentuale dei costi

Tag: accertamento induttivo puro, adaptive interpretation, bank investigations, contraddittorio endoprocedimentale, contrary presumptive evidence, effective taxpaying capacity, effettiva capacità contributiva, end-procedural cross-examination, incidenza percentuale dei costi, indagini bancarie, interpretazione adeguatrice, percentage incidence of costs, prova presuntiva contraria, pure deductive assessment

19 Maggio 2023

Su di un trittico di questioni di carattere generale relative al nuovo comma 5-bis dell’art. 7 D.Lgs. n. 546/1992: profili temporali, rapporto con l’art. 2697 c.c. ed estensione del principio di vicinanza alla prova

Tag: Burden of proof, Onere della prova, principio di vicinanza alla prova, principle of ‘proximity to evidence’, processo tributario, riforma giustizia tributaria, tax process, tax-justice reform

16 Maggio 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., 12 gennaio 2023, n. 661 – Liberalità dissimulate in accordi transattivi e indeducibilità del costo

11 Maggio 2023

Prime osservazioni sull’esenzione IMU per gli immobili oggetto di occupazione abusiva introdotta dalla Legge di Bilancio 2023

Tag: esenzione IMU, exemption from the municipal tax, IMU, IMU on squatted houses, IMU su immobili occupati abusivamente

09 Maggio 2023

Beneficiario effettivo, abuso del diritto e onere della prova al vaglio della Cassazione

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, Beneficial Owner, beneficiario effettivo, Burden of proof, Onere della prova

04 Maggio 2023

IL PUNTO SU… La nuova testimonianza nel processo tributario: un passo verso il giusto processo?

02 Maggio 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., 1° marzo 2023, n. 6205 – Alle SS.UU. il regime dell’appello non notificato a tutte le parti del primo grado?

29 Aprile 2023

Anche la Corte Costituzionale (sent. 21 marzo 2023, n. 47) si esprime sull’essenzialità del contraddittorio endoprocedimentale (in nuce nella recente delega fiscale)

Tag: contraddittorio endoprocedimentale, Contradictory procedure, essentiality, essenzialità, inadmissibility, inammissibilità, question of constitutional legitimacy, questione di legittimità costituzionale

27 Aprile 2023

La definizione agevolata delle liti pendenti in Cassazione ex art. 5 L. n. 130/2022 (Parte seconda)

Tag: definizione agevolata, facilitated settlement, modalità definizione, mode facilitated settlement, pendenza lite, pending litigation

25 Aprile 2023

La definizione agevolata delle liti pendenti in Cassazione ex art. 5 L. n. 130/2022 (Parte prima)

Tag: definizione agevolata, facilitated settlement, modalità di definizione, mode facilitated settlement, pendenza lite, pending litigation

20 Aprile 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., 16 marzo 2023, n. 7682 – Ricognizione di debito e imposizione di registro: le SS.UU. sciolgono il nodo e colgono nel segno

18 Aprile 2023

Divisione con collazione nell’imposta di registro, tra codice civile e norme tributarie

Tag: collation, collazione, contract of inheritance division, contratto di divisione ereditaria, imposta di registro, Registration Tax Act

13 Aprile 2023

Note minime sulla indennità risarcitoria per perdita di chance

Tag: compensation for damages, indennità risarcitoria, loss of a chance, loss of profit, lucro cessante, patrimonial reparation, perdita di chance, riparazione patrimoniale

11 Aprile 2023

Considerazioni sull’applicabilità dell’aliquota agevolata, di cui all’art. 11, comma 6, D.Lgs n. 252/2005, alle prestazioni previdenziali integrative dei dipendenti pubblici

Tag: aliquota, civil servants, dipendenti pubblici, pensione integrativa, rate, supplementary pension

06 Aprile 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Cass., 28 febbraio 2023, n. 6082 – Sui requisiti per l’applicazione dell’esenzione ex art. 3, comma 4-ter, D.Lgs. n. 346/1990 ai trasferimenti di quote societarie

04 Aprile 2023

Sull’assoggettamento a IRAP dei dividendi bancari, a margine di una contrastante giurisprudenza di merito

Tag: banche, banks, Direttiva madre figlia, dividendi, dividends, IRAP, parent-subsidiary directive, partecipazioni in società controllate, subsidiary holdings

30 Marzo 2023

EDITORIALE – Illegittimità costituzionale dell’IMU in relazione a coniugi e abitazione principale: quali effetti sui contribuenti che hanno pagato e i Comuni che hanno incassato?

28 Marzo 2023

IL PUNTO SU… Lavoro “a distanza” e stabile organizzazione: profili evolutivi e stato dell’arte

27 Marzo 2023

La Giustizia tributaria, anatra zoppa a causa di una buona riforma (forse) incostituzionale (con alcune ipotesi di modifica)

23 Marzo 2023

Missing PVC: alcune considerazioni in merito ad un consolidato (ma discutibile) orientamento di legittimità in tema di contraddittorio endoprocedimentale

Tag: contraddittorio endoprocedimentale, diritto di essere ascoltato, processo verbale di constatazione, report of verification, right to be heard, Statuto dei diritti del contribuente, tax audit, Taxpayers’ Statute, verifica fiscale

21 Marzo 2023

Lineamenti definitori del principio di proporzionalità delle sanzioni

Tag: equality, proportionality, proporzionalità, sanctions, sanzioni, uguaglianza

16 Marzo 2023

IL PUNTO SU… La natura evasiva o elusiva dell’esterovestizione societaria nell’evoluzione della giurisprudenza di legittimità e del pensiero della dottrina

14 Marzo 2023

La deroga al contraddittorio procedimentale per ragioni d’urgenza a seguito del PVC e nei casi di invito obbligatorio: brevi note a margine della sentenza n. 29987 del 13 ottobre 2022 della Corte di Cassazione

Tag: accertamento, accessi, contraddittorio procedimentale, deroghe, grounds of urgency, ispezioni e verifiche, motivazione dell’accertamento, right to be heard, right to be heard derogations, tax audit

13 Marzo 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass. civ., sez. III, 28 febbraio 2023, n. 5984

10 Marzo 2023

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., 1° marzo 2023, n. 6205

09 Marzo 2023

Le piattaforme online come intermediari necessari ai fini IVA: l’Avvocato generale salva l’art. 9-bis del Regolamento di attuazione n. 282/2011

Tag: art. 28 Direttiva IVA, art. 28 VAT Directive, art. 9-bis Regolamento n. 282/2011, art. 9-bis Regulation no. 282/2011, implementing powers, online platforms, piattaforme online, potere di esecuzione, presumptions relating to the identification of the supplier of services, presunzioni in materia di identificazione del prestatore di servizi

07 Marzo 2023

Piano nazionale di ripresa e resilienza e riforma fiscale

Tag: federalismo fiscale, fiscal federalism, National Recovery and Resilience Plan, Piano nazionale di ripresa e resilienza, riforma della giustizia tributaria, riforma fiscale, tax reform, tax-justice reform

02 Marzo 2023

La delega alla sottoscrizione dell’avviso di accertamento: considerazioni critiche

Tag: assessment notice, avviso di accertamento, delega alla sottoscrizione, delega di funzioni, delegated signing, delegation of signature, delegation of tasks, sottoscrizione delegata

28 Febbraio 2023

IL PUNTO SU… L’utilizzo in ambito tributario di elementi probatori acquisiti in sede penale

23 Febbraio 2023

Finanziamenti “a cascata” ed esenzione dalla ritenuta sugli interessi ex art. 26-quater D.P.R. n. 600/1973: l’assenza di un congruo margine (mark up) in capo alla società holding non implica di per sé la carenza del requisito del beneficiario effettivo

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, beneficial ownership, beneficiario effettivo, economic substance, holding, mark up, ritenute, sostanza economica, withholding

21 Febbraio 2023

La deduzione dei costi per “attività di ricerca” nel reddito d’impresa

Tag: costi di ricerca, development, immobilizzazioni in corso, innovation, innovazione, intangible assets under development, research costs, sviluppo

16 Febbraio 2023

La causa tipica del contratto di assicurazione esclude l’accessorietà tra prestazione assicurativa e operazione commerciale correlata: un approdo interpretativo ragionevole?

Tag: ancillary services, finalità oggettiva e soggettiva, IVA, object and subject purpose, prestazioni accessorie, Vat

14 Febbraio 2023

Prevedibilità, predittività e umanità del giudicare in materia tributaria

Tag: algorithms, algoritmi, giustizia predittiva, interpretation, interpretazione, predictive justice, PRODIGIT

09 Febbraio 2023

Sull’onere della prova dell’inerenza dei costi anche alla luce della recente novella

Tag: antieconomicità, Burden of proof, business income, deduction of costs, deduzione dei costi, Onere della prova, principio di inerenza, principle of inherence, reddito d'impresa, uneconomical aspect

07 Febbraio 2023

IL PUNTO SU… – Trust, imposte indirette e circolare n. 34/E/2022: osservazioni su agevolazioni fiscali, attribuzioni informali e territorialità

02 Febbraio 2023

Cripto-attività e stabile organizzazione

Tag: branch, cripto-attività, crypto-assets, freedom of establishment, libertà di stabilimento, permanent establishment, sede secondaria/succursale, stabile organizzazione

01 Febbraio 2023

EDITORIALE – Prodigit: alcune domande di metodo e qualche semplice proposta

28 Gennaio 2023

Il comma 5-bis dell’art. 7 D.Lgs. n. 546/1992: un quadro istruttorio per ora solo abbozzato, tra riaffermato principio dispositivo e diritto pretorio acquisitivo

Tag: administrative deed, atto amministrativo, certainty of law, certezza del diritto, necessità di individuazione di un fine del processo tributario, necessity to identify a tax trial purpose, Onere della prova, onus probandi, poteri del giudice tributario, proof sufficiency, sufficienza della prova, tax judge’s powers

26 Gennaio 2023

Mancato/tardivo invio della comunicazione all’ENEA e decadenza dall’ecobonus fiscale: note a margine di una recente pronunzia della Cassazione

Tag: decadenza dall’agevolazione, detrazione fiscale IRPEF, disapplicazione delle sanzioni per obiettiva incertezza della norma, ecobonus, expenses for energy requalification interventions, IRPEF tax deduction, loss of the benefit, non-application of penalties due to objective uncertainty of law, relevance of formal fulfilment, rilevanza degli adempimenti formali, spese per interventi di riqualificazione energetica

24 Gennaio 2023

EDITORIALE – Acta est fabula: la CGUE giudica manifestamente irricevibile la questione pregiudiziale dell’art. 20 T.U. dell’imposta di registro, così come prospettata

19 Gennaio 2023

Il nuovo intervento riformatore del processo tributario: una politica di piccoli passi che non scalfisce l’accentuata “specificità” del processo tributario

Tag: approach to the fair trail, avvicinamento al giusto processo, evidence system based mainly on documents, lack of an investigation stage for a complete knowledge of facts, legislator’s will of distinguishing the tax trial from other trials, mancanza di una fase istruttoria per una completa conoscenza dei fatti, riforma processo tributario, sistema probatorio prevalentemente documentale, tax trial reform, volontà del legislatore di differenziare il processo tributario rispetto ad altri processi

17 Gennaio 2023

EDITORIALE – I diritti delle nuove generazioni e la finanza pubblica: un patto intergenerazionale in Costituzione

12 Gennaio 2023

Sull’applicazione della misura del sequestro preventivo nei reati tributari in punto di onere motivazionale e “periculum in mora”

Tag: confisca, confiscation, periculum in mora, preventive seizure, Reati tributari, Sequestro preventivo, tax crimes

10 Gennaio 2023

I trust “interposti” e la “finzione” dell’applicazione dell’imposta sulle successioni nella circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 34/E del 20 ottobre 2022

Tag: beneficiaries, beneficiario, fiscally interposed trust, legal succession, succession and donation duty, successione, tassa sulle successioni e donazioni, trust, trust interposti

06 Gennaio 2023

Il principio di immediatezza, quale regola razionale al fine del chiarimento dei fatti

Tag: Free conviction of the judge and duty to pursue the truth, il principio di immediatezza nel processo amministrativo tedesco, libero convincimento del giudice e dovere di chiarimento giudiziario, Principi che informano il processo tributario tedesco, principio di immediatezza formale e materiale, Principle of formal and material immediacy, Principle of immediacy in German administrative process, Principles of German tax process, Research of procedural truth, ricerca della verità processuale

05 Gennaio 2023

Riflessioni critiche sul collegamento fra autotutela “sostitutiva” e principio di “perennità’” dell’azione impositiva

Tag: “fair administration” principle, autotutela tributaria, buona amministrazione, perennial administrative action, perennità dell’azione amministrativa, tax disputes resolution

03 Gennaio 2023

“Inerzia consapevole” e “inerzia dimenticanza”: la legittimazione del fallito ad impugnare gli atti impositivi al vaglio (forse) delle Sezioni Unite

Tag: atti impositivi, contribuente, curatore, eccezione di difetto di legittimazione inerzia, extraordinary and substitute legitimacy, failure appeal to judicial protection, legal standing lack exception, legittimazione straordinaria e succedanea, liquidator, omesso ricorso alla tutela giurisdizionale, tax measures, taxpayer

31 Dicembre 2022

Artificial Intelligence and Robots: Taxing or Incentivising?

Tag: automation tax, incentivo fiscale, principio di capacità contributiva, robot tax, tassa sui robot, tassa sull’automazione, tassazione, tax incentive. ability to pay principle, taxation

29 Dicembre 2022

Profili di responsabilità e modalità di controllo inerenti alla detrazione del 110% (c.d.“Superbonus”)

Tag: accertamento nei confronti beneficiari, responsabilità, responsibilities, superbonus, tax assessment against taxpayers who benefit from the 110% deduction

27 Dicembre 2022

Osservazioni in tema di beneficiario effettivo e strutture d’investimento del private equity

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, Beneficial Owner, beneficiario effettivo, esenzione, fondi d’investimento, holding company, holding statiche, Investment Funds, private equity, tax exemption

22 Dicembre 2022

Punti critici della definizione agevolata in Cassazione ex art. 5 L. n. 130/2022

Tag: definizione agevolata, facilitated definition, liti tributarie pendenti, pending tax disputes

20 Dicembre 2022

La disattivazione della derivazione rafforzata. Il caso dei beni gratuitamente devolvibili

Tag: beni gratuitamente devolvibili, business income; qualification, classification and time allocation criteria, classificazione e imputazione temporale, criteri di qualificazione, derivazione rafforzata, deroga alla derivazione rafforzata, derogation of enhanced derivation, enhanced derivation, gratuitously devolvable property, reddito di impresa

19 Dicembre 2022

IL PUNTO SU… La residenza fiscale dei trust opachi alla luce della recente circolare

17 Dicembre 2022

Le clausole di garanzia nei contratti di cessione di partecipazioni nella determinazione del reddito di impresa

Tag: aggiustamento prezzo, cessione partecipazioni, clausole di garanzia, earn out, indemnity, indennizzo, participation transfer, price adjustment, refund, representation and warranties, risarcimento

15 Dicembre 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 4 – Onere della prova, orecchio assoluto, riforma della giustizia tributaria e auspicabile de profundis per le c.d. presunzioni giurisprudenziali

Tag: Burden of proof, justice reform, Onere della prova, proof, Prova, riforma della giustizia tributaria

13 Dicembre 2022

Può dirsi superato il contrasto giurisprudenziale in tema di sanzioni IVA su operazioni inesistenti in reverse charge?

Tag: denial of VAT deduction, negazione detrazione, non-existent transactions, operazioni inesistenti, principio di proporzionalità, proportionality principle, Reverse charge, sanzioni IVA, VAT penalties

10 Dicembre 2022

Latest developments on the Italian tax treatment of “star companies”

Tag: “close connection”, article 17 of double tax treaties, articolo 17 delle convenzioni contro le doppie imposizioni sui redditi, credito d'imposta per i redditi prodotti all’estero, diritti d'immagine, fiscalità degli sportivi, foreign tax credit, image rights, interposizione fiscale, star companies, tax interposition, taxation of sportspersons

08 Dicembre 2022

IL PUNTO SU… La proposta di Direttiva “Unshell” contro l’abuso dei veicoli societari nell’Unione Europea

07 Dicembre 2022

EDITORIALE – Problemi in tema di prova nel processo tributario dopo la riforma della giustizia tributaria.

06 Dicembre 2022

L’adozione di una excess profit tax europea tra opportunità e criticità

Tag: armonizzazione fiscale, energy sector, EU taxation, excess profit tax, extra-profitti, fiscalità europea, settore energetico, tax harmonization

01 Dicembre 2022

La Cassazione ridisegna la sequenza procedimentale dell’ipoteca dell’Agente della riscossione

Tag: comunicazione di iscrizione ipotecaria, ipoteca, mortgage, mortgage notice, notice of mortgage registration, preavviso di ipoteca, processo tributario, tax process

29 Novembre 2022

Brevi note sull’imponibilità dei redditi conseguiti dai soggetti non residenti privi di stabile organizzazione

Tag: capital gains, fiscalità internazionale, imprese non residenti, international taxation, non-resident enterprises, permanent establishment, plusvalenze, stabile organizzazione

28 Novembre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., ord. 27 ottobre 2022, n. 31878

24 Novembre 2022

La concorrenza fiscale tra gli Stati nel contesto della governance economica europea

Tag: concorrenza fiscale tra gli Stati UE, European economic governance, fundamental freedoms, governance economica europea, libertà fondamentali, tax competition between EU States

22 Novembre 2022

Le potenzialità applicative della blockchain e dei database condivisi nell’attuazione della norma tributaria.

Tag: attuazione della norma tributaria, automatic controls, Blockchain, controlli automatizzati, data collection, database condivisi, dichiarazione tributaria, implementation of tax law, raccolta dati, sharing database, tax declaration, tax verification, verifiche fiscali

17 Novembre 2022

L’inarrestabile “lotta” della Cassazione contro le società a ristretta base proprietaria: nuove difese dalla riforma del processo tributario?

Tag: Burden of proof, cost, costi, look through approach, Onere della prova, presumption, presunzioni, trasparenza

15 Novembre 2022

Rendita proposta e classamento tacito… quattordici anni dopo

Tag: cadastral rent proposed, classamento degli immobili, classamento tacito, rendita proposta, silence consent, silenzio assenso, tacit classification

11 Novembre 2022

EDITORIALE – Il giudice tributario onorario tra mito e leggenda: brevi riflessioni su un recente contributo dottrinale

11 Novembre 2022

IL PUNTO SU… I trust nelle imposte indirette alla luce della recente Circolare n. 34/E/2022 (tra restyiling e novità)

10 Novembre 2022

La qualificazione ai fini convenzionali delle attività degli operatori del settore della moda: artisti o professionisti?

Tag: conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, fashion industry operators, income from artistic and professional activity, international taxation rules, operatori del settore della moda, redditi da attività artistica e professionale, regole di tassazione internazionale

08 Novembre 2022

L’udienza di trattazione delle controversie tra istanze di digitalizzazione, crisi pandemica e riforma del processo tributario

Tag: crisi pandemica, pandemic crisis, reform of judges and the tax litigation, remote hearing, riforma della giustizia e del processo tributario, udienza da remoto

03 Novembre 2022

Inaffidabilità dei dati contenuti nelle scritture di magazzino e limiti del ricorso all’accertamento induttivo puro

01 Novembre 2022

Proporzionalità del prelievo e sostituzione tributaria ai tempi della blockchain “aterritoriale”

Tag: categorie reddituali, criptovalute, cryptocurrencies, income tax categories, new technologies, nuove tecnologie, sostituto d'imposta, staking, tax withholding agent

27 Ottobre 2022

L’esterovestizione non rientra nell’alveo dell’abuso del diritto (Nota a Cass. n. 23150/2022)

Tag: abuse of rights, abuso del diritto, esterovestizione, foreign dressed companies, residenza fiscale, sede dell'amministrazione, sede effettiva, tax advantage, tax residence, vantaggio fiscale

25 Ottobre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., 1° settembre 2022, n. 25698

24 Ottobre 2022

IL PUNTO SU… Popper, “PRODIGIT” e giustizia predittiva

24 Ottobre 2022

La ricerca di una “base economica attendibile” tra quantificazione aziendalistica e determinazione del “reddito fiscale d’impresa”. Verso il c.d. “doppio binario” del principio di derivazione?

Tag: base economica attendibile, business profit, derivation principle, principio di derivazione, reddito civilistico, reddito imponibile, reliable economic basis, taxable net income

21 Ottobre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., SS.UU., 12 luglio 2022, n. 29826

20 Ottobre 2022

Intelligenza artificiale e giustizia predittiva: il bivio tra Giustiniano e il Leviatano e il pericolo Coca Cola.

Tag: artificial intelligence, decision principles, giustizia predittiva, intelligenza artificiale, massime delle sentenze, predictive justice

18 Ottobre 2022

Ancora sui costi indeducibili ma effettivi attribuiti per presunzione ai soci di società di capitali a ristretta base azionaria

Tag: costi fittizi, costi indeducibili, derivazione semplice, diabolical proof, fictitious costs, increases and decreases, narrowness of the share base, non-deductible costs, presumption of distribution of hidden profits, presunzione di distribuzione di utili occulti, proof to the contrary, prova contraria vincolata, ristrettezza base azionaria, simple derivation, variazioni in aumento e diminuzione

17 Ottobre 2022

EDITORIALE – C’è un giudice a Roma, al palazzo della Consulta: ma perché non sempre anche a Piazza Cavour?

17 Ottobre 2022

IL PUNTO SU… Variazioni IVA in diminuzione e amministrazione straordinaria delle grandi imprese in crisi

13 Ottobre 2022

Il meccanismo compensativo a due vie nei confronti dei produttori di energia rinnovabile (art. 15-bis D.L. n. 4/2022) nel sistema tributario.

Tag: definition of tax, meccanismo compensativo a due vie, Nozione di tributo, prezzi dei servizi energetici, prices of energy sector, principi costituzionali e sovranazionali, supranational and Constitutional principles, two-way compensatory mechanism

12 Ottobre 2022

La giustizia predittiva in materia tributaria

Tag: automated decisions, decisioni automatizzate, giudice-robot, giustizia predittiva, humanity of the law, predictive justice, robot-judge, umanità del diritto

11 Ottobre 2022

Autotutela tributaria e interesse generale alla rimozione dell’atto

Tag: appeal against tax decision, autotutela tributaria, general interest, impugnabilità, interesse generale, ius superveniens, supervening law, tax dispute resolution

10 Ottobre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., SS.UU., 25 luglio 2022, n. 23051

06 Ottobre 2022

Unioni civili, convivenze more uxorio e famiglie di fatto: quale statuto fiscale?

Tag: civil unions, fiscal regime of civil unions, fiscal regime of de facto families, fiscalità famiglie di fatto, fiscalità unioni civili, unioni civili

06 Ottobre 2022

Le opposizioni all’esecuzione e agli atti esecutivi nel diritto tributario nella recente evoluzione giurisprudenziale

Tag: giurisdizione del giudice fallimentare, jurisdiction, opposition against the action of enforcement and opposition against the acts of enforcement, opposizioni all’esecuzione e agli atti esecutivi

04 Ottobre 2022

Un “cripto-condono” e molti nodi irrisolti nel disegno di legge sulla disciplina fiscale delle valute virtuali

Tag: capital gains, capital income, monitoraggio fiscale, redditi di capitale, redditi diversi di natura finanziaria, tax monitoring, tax treatment, trattamento fiscale, valute virtuali, virtual currencies

03 Ottobre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., 25 agosto 2022, n. 25322 –

03 Ottobre 2022

IL PUNTO SU… La natura dei termini nei controlli formali e le conseguenze del mancato invio della preventiva comunicazione di irregolarità

29 Settembre 2022

Regime probatorio nelle frodi IVA da inesistenza soggettiva e responsabilità per fatto altrui

Tag: detrazione IVA, non existence operations, operazioni inesistenti, proof of guilt, prova della colpevolezza, VAT deduction

27 Settembre 2022

L’agevolazione IRES per le fondazioni ex-IPAB e la recente circolare 17 maggio 2022, n. 15/E

Tag: advantageous taxation, fiscalità di vantaggio, fondazioni ex-IPAB, sgravi fiscali, tax relief

26 Settembre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass. SS.UU. 14 luglio 2022 n. 22281

22 Settembre 2022

L’art. 267A dell’Internal Revenue Code USA sui disallineamenti da ibridi e l’ACE (Aiuto alla Crescita Economica)

Tag: ACE (Aiuto alla Crescita Economica), ACE (Allowance for Corporate Equity), disallineamenti da ibridi, hybrid mismatches, Internal Revenue Code, U.S. Internal Revenue Code

20 Settembre 2022

Osservazioni sulla “nuova” flessibilità riconosciuta per le aliquote IVA agevolate

Tag: aliquote IVA agevolate, definitive VAT regime, destination based TAX, European Green Deal, Green Deal europeo, principio di tassazione a destinazione, reduced VAT rates, sistema IVA definitivo

19 Settembre 2022

IL PUNTO SU… Le operazioni straordinarie che coinvolgono le società CFC alla luce dei chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

16 Settembre 2022

IL PUNTASPILLI – TRE –

15 Settembre 2022

L’utilizzabilità delle percentuali di ricarico riferite ad anni precedenti o successivi ai fini dell’accertamento

Tag: accertamento analitico, accertamento induttivo, analytical assessment, Burden of proof, inductive assessment, markup percentages, Onere della prova, percentuali di ricarico

13 Settembre 2022

L’attuazione del federalismo fiscale regionale tra riforma del sistema tributario e PNRR (annotazioni “in corso d’opera”)

Tag: federalismo fiscale, fiscal federalism, National Recovery and Resilience Plan (PNRR), pandemia, pandemics, Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR), regionalism, regionalismo

12 Settembre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass., 23 agosto 2022, n. 25164

09 Settembre 2022

Questioni in tema di super deduzione dei costi di ricerca e sviluppo nel nuovo regime del Patent box

Tag: agevolazioni fiscali, beni immateriali, industrial property rights, intangible assets, Patent box, privativa industriale, tax reductions, transfer pricing

08 Settembre 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza – Cass. SS.UU., 6 settembre 2022, n. 26283

06 Settembre 2022

Clausole di leavership nel carried interest: rassegna di tematiche attuali e questioni aperte alla luce della prassi amministrativa

01 Settembre 2022

Acquisti di gas ed energia e clausole di revisione prezzo

Tag: accantonamenti, clausole revisione prezzo, fondi tassati, price review clauses, provisions, taxed funds

29 Luglio 2022

IL PUNTO SU… Dividendi transfrontalieri e diritto dell’Unione Europea: E pur si muove!

28 Luglio 2022

RECENTISSIME DALLA CASSAZIONE TRIBUTARIA – Un (tentativo di) dialogo fra dottrina e giurisprudenza. – Cass., 20 giugno 2022, n. 19862

26 Luglio 2022

La partecipazione del contribuente in sede istruttoria: il valore probatorio delle dichiarazioni spontaneamente rese

Tag: contribuente, limitations to the right of rebuttal, partecipazione, participation, preclusione probatoria, tax audits, taxpayer, verifiche fiscali

21 Luglio 2022

La recente pandemia e le modifiche normative rendono incerta e problematica l’applicazione della normativa sugli impatriati al mondo dello sport.

Tag: agevolazioni per gli impatriati, benefits for transferees of residence to Italy, Covid-19, professional sports players, riforma dello sport, sportivi, Sports Reform

20 Luglio 2022

EDITORIALE – Un giudice a Berlino è stato ferito a morte: pensieri e parole (sconfortanti) di un magistrato tributario al cospetto del recente ddl di riforma della giustizia tributaria

19 Luglio 2022

Prime osservazioni in tema di non-fungible token (NFT) e imposta sul valore aggiunto

Tag: cessioni di beni e prestazioni di servizi, cripto-attività, crypto-assets, non-fungible tokens, services rendered by means of electronic means, servizi prestati tramite mezzi elettronici, supply of goods and services, token non fungibili

15 Luglio 2022

IL PUNTO SU… Il chiamato non è soggetto passivo dell’imposta di successione; ma la Suprema Corte non riesce a saltare il guado

14 Luglio 2022

La Suprema Corte si pronuncia sulla competenza dell’Ufficio emittente l’atto impositivo: una decisione non esportabile automaticamente oltre i confini del caso specifico oggetto di giudizio.

Tag: art. 21-octies L. n. 241/1990, art. 21-octies Law no. 241/1990, competenza territoriale Agenzia delle Entrate, formal errors, territorial competence Italian Tax Administration, vizi formali

13 Luglio 2022

EDITORIALE – La riforma della giustizia tributaria di cui al d.d.l. n. 2636/2022: riforma “suicida” o “gattoperdesca”?

12 Luglio 2022

La Cassazione ribadisce ulteriormente l’essenzialità del contraddittorio endoprocedimentale

Tag: contraddittorio endoprocedimentale, contradictory procedural, essentiality, essenzialità, imminent deadline for assessment, imminente scadenza termini di accertamento, irrelevance, irrilevanza, motivation for the assessment, Motivazione accertamento

08 Luglio 2022

La riforma della giustizia tributaria nel disegno di legge di iniziativa governativa AS/2636: decisivo passo in avanti o disastrosa iattura?

Tag: competition, concorso, giudice tributario professionale, processo tributario, professional tax judge, riforma della giustizia tributaria, tax process, tax-justice reform

07 Luglio 2022

Ipotesi alternative di riorganizzazione tra enti di matrice religiosa. Fusione vs. devoluzione

Tag: enti ecclesiastici, esenzione, exemption, fusione, liquidation with devolution, liquidazione con devoluzione, merger, operazioni di riorganizzazione, religious entities, reorganisation transactions

05 Luglio 2022

Esterovestizione societaria: dalla nozione di abuso del diritto a quella di costruzione artificiosa

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, artificial construction, controlled foreign companies, costruzioni artificiose, esterovestizione, principio della libertà di stabilimento, principle of freedom of establishment, residenza fiscale, società controllate estere, tax advantage, tax inversion, tax residence, vantaggio fiscale

01 Luglio 2022

Giustizia tributaria: una riforma perfettibile, ma con interventi non negoziabili

Tag: giurisdizione tributaria, Giustizia tributaria, Italian NRRP, PNRR, processo tributario, reform, riforma, tax jurisdiction, tax process, tax trail

30 Giugno 2022

Robot Tax: possibili modelli di prelievo tra consensi e resistenze

Tag: AI taxation, disoccupazione tecnologica, personalità elettronica, robot legal status, robot tax, robot tax status, soggettività tributaria robotica, tassazione dei robot, tassazione dell’intelligenza artificiale, unemployment

28 Giugno 2022

Il requisito del controllo ai fini del transfer pricing

Tag: control, controllo, partecipazione nel capitale, partecipazione nel controllo, partecipazione nell’amministrazione, participation in the capital, participation in the control, participation in the management, transfer pricing

24 Giugno 2022

Prime riflessioni sistematiche in ordine al contributo straordinario sul c.d. “caro bollette” (art. 37 D.L. n. 21/2022)

Tag: contributo straordinario, European and Constitutional principles, extraordinary levy, prezzi dei servizi energetici, prices of the energy sector, principi europei e costituzionali

21 Giugno 2022

Invito a produrre documenti e preclusioni probatorie: brevi note a margine della pronuncia della Corte di Cassazione n. 6092 del 24 febbraio 2022

Tag: foreclosures, mancata esibizione documenti, poteri istruttori, powers of inquiry, preclusioni, refusal to produce documents

17 Giugno 2022

VAT and insurance services: the judgment of the European Court of Justice in case C-907/19 of 25 March 2021

Tag: Article 135(1)(a), articolo 135(1)(a), categorisation as a single supply, Directive 2006/112/EC, Direttiva 2006/112/EC, effettuate dai mediatori e dagli intermediari di assicurazione, esenzioni, exemptions, insurance transactions and related services performed by insurace brokers and insurance agents, IVA, operazioni di assicurazione, operazioni di assicurazione e prestazioni di servizi relativi a tali operazioni, qualificazione come prestazione unica, Value added tax (VAT)

16 Giugno 2022

Stravaganze in tema di inosservanza del principio di sinteticità degli atti processuali tributari (nota a CTR Veneto n. 367/2022)

Tag: appeal, appello, diritto di difesa, principio di sinteticità degli atti processuali, principle of conciseness of procedural acts, ragionevole durata del processo, reasonable time of proceedings, right to defence

14 Giugno 2022

Prove digitali e processo tributario: orientamenti giurisprudenziali sull’utilizzabilità di messaggi istantanei e foto di schermate

Tag: atypical evidence, digital evidence, efficacia probatoria, evidentiary effect, iMessage, prove atipiche, prove digitali, screenshot

09 Giugno 2022

Spunti di riflessione sull’adeguatezza della “fiscalità di vantaggio” legata agli interventi fiscali per la tutela, valorizzazione e digitalizzazione della cultura ai tempi del Covid-19

Tag: advantageous taxation, art and culture, Art bonus, arte e cultura, Covid 19 emergency, emergenza Covid 19, fiscalità di vantaggio, sgravi fiscali, tax relief

07 Giugno 2022

Proposte legislative e spunti per un riordino della tassazione dei redditi familiari

Tag: deductions, deduzioni, detractions, detrazioni, famiglia, family taxation, IRPEF, Personal Income Tax

02 Giugno 2022

Algoritmi e automatismi nei controlli della dichiarazione: profili problematici

Tag: artificial intelligence, automated controls, controlli automatici, intelligenza artificiale, liquidazione delle dichiarazioni tributarie, settlement of tax returns, taxpayer’s protection, tutela del contribuente

31 Maggio 2022

Il contratto di “sale and lease back” ai fini IVA nella giurisprudenza apicale interna ed europea: un alone di incertezza a danno del contribuente

Tag: contradictory, criterio di proporzionalità, diritto di accesso, European Union constitutional framework, interesse erariale, IVA, patrimonio costituzionale dell’Unione europea, principio del contraddittorio, proportionality principle, right of access, sale and lease back, tax interest, Vat

27 Maggio 2022

L’accesso difensivo alle informazioni tributarie e il difficile equilibrio rispetto alla tutela della privacy

Tag: accesso difensivo, defensive access, informazioni fiscali, principio di trasparenza, principle of transparency, privacy protection, tax information, tutela della privacy

26 Maggio 2022

Alle Sezioni Unite la questione relativa all’applicazione dell’imposta di registro all’operazione di scissione in società semplice

Tag: company demerger, imposta di registro, principio di alternatività IVA-registro, principle of VAT-register alternativity, Registration tax, scissione societaria

24 Maggio 2022

IL PUNTO SU… Il cantiere in corso d’opera dei crediti d’imposta da bonus edilizi. Limitazioni, riaperture e trasferibilità dei crediti d’imposta nel contesto di operazioni straordinarie

Tag: agevolazioni fiscali, crediti d’imposta, superbonus

19 Maggio 2022

Il consenso del contribuente supera le garanzie dello Statuto in tema di verifica fiscale?

Tag: consenso del contribuente, consent of taxpayer, Statuto dei diritti del contribuente, tax investigations, The Statute of Taxpayers’ Rights, usability of the proofs, utilizzabilità delle prove, verifica fiscale

17 Maggio 2022

Le colture fuori suolo nel reddito agrario, tra l’indispensabile presenza del fondo e la difficile trasposizione delle conoscenze tecniche di tali colture su quelle tradizionali ai fini della valutazione dei limiti dell’agrarietà

Tag: agrarietà, agricultural company, agricultural income, colture fuori suolo, colture idroponiche, farmland, fondo, hydroponics, immobili rurali, impresa agricola, limit, limite, reddito agrario, rural properties, soilless culture, vertical farm

12 Maggio 2022

EDITORIALE – Spigolature “a primissima lettura” sullo “Schema di Disegno di Legge recante «Disposizioni in materia di Giustizia e Processo tributari»”: in specie, su due punti particolarmente critici.

12 Maggio 2022

Una proposta per le valutazioni relative ad accantonamenti nella fiscalità d’impresa.

Tag: accantonamenti, costi, costs, fondi, funds, measurement of provisions, provisions, valutazioni

10 Maggio 2022

EDITORIALE – Crisi del calcio italiano e possibile ruolo anche della variabile fiscale per una rinascita: qualche proposta

05 Maggio 2022

Quel pasticciaccio brutto della c.d. impugnazione degli estratti di ruolo

Tag: burden of appeal, cartella di pagamento, deadline, direct contestability, estratto di ruolo, impugnabilità diretta, impugnazione facoltativa, new regulation, notice of payment, novella, ongoing proceedings, optional appeal, register, ruolo, sorte dei processi pendenti, termine di decadenza

03 Maggio 2022

Imposte sui trasferimenti: sembra sempre necessario il litisconsorzio

Tag: compulsory joinder, imposte sui trasferimenti, litisconsorzio necessario, obbligazioni solidali, peer joint obligations, transfer taxes

28 Aprile 2022

I primi echi del diritto al silenzio in materia fiscale. La Corte di Cassazione riconosce in via di principio il nemo tenetur se detegere nei procedimenti tributari

Tag: diritto al silenzio, obblighi di collaborazione, penalties of an afflictive nature, procedimenti tributari, right to silence, sanzioni di carattere afflittivo, tax proceedings, Tax-Compliance

26 Aprile 2022

Un’altra inutile pagina sulla vicenda dell’art. 20 dell’imposta di registro (commento a Cass., ord. 31 marzo 2022, n. 10823)

Tag: art. 20 of the Registration Tax Law, art. 20 TUR, contrasto con la Costituzione, contrasts with the Constitution, contrasts with the the ECJ, general anti abuse rule, incompatibilità con la normativa comunitaria, norma generale anti abuso

21 Aprile 2022

IL PUNTO SU… Chiamato che rinunzia all’eredità ed imposta sulle successioni

19 Aprile 2022

Art. 50 D.P.R. n. 131/1986 e conferimento di immobili in società con accollo di mutuo: da operazione elusiva a passività non inerente

Tag: art. 20 TUR, art. 50 TUR, article 20 TUR, article 50 TUR, deduzione delle passività nella vendita del bene, imposta di registro, inherent liabilities to the asset, passività inerenti il bene, Registration Tax Act, tax deduction of liabilities in the sale of business assets

14 Aprile 2022

La (doppia) motivazione per relationem dell’avviso di accertamento e la mancata allegazione di atti e documenti non conosciuti dal contribuente: brevi riflessioni sulla normativa e la giurisprudenza nazionale ed eurounitaria.

Tag: Burden of proof, diritto di difesa, motivazione per relationem, Onere della prova, per relationem motivation, rights of defence

12 Aprile 2022

Autonoma rilevanza delle operazioni a fini IVA e prestazioni accessorie

Tag: ancillary services, finalità oggettiva e soggettiva, IVA, object and subject purpose, prestazioni accessorie, Vat

07 Aprile 2022

Il “prezzo della libertà” non ha natura reddituale

Tag: compensation for damages, deprivation of liberty, errore giudiziario, ingiusta detenzione, loss of profit, lucro cessante, miscarriage of justice, privazione della libertà personale, risarcimento danni, unjust detention

05 Aprile 2022

EDITORIALE – Aprile 2022 – L’art. 20 D.P.R. n. 131/1986 non interferisce con l’applicazione dell’IVA

04 Aprile 2022

La tassazione in Italia delle pensioni svizzere riconducibili al secondo pilastro

Tag: ability to pay, capacità contributiva, equality, free movement of capital, libertà di movimento dei capitali, redditi da pensione svizzera, second pillar (LPP), secondo pilastro (LPP), Swiss pension, uguaglianza

01 Aprile 2022

La riforma della giustizia tributaria nei ddl di fonte “senatoriale”

Tag: Commissione Delle Cananea, Della Cananea Commission, giudice tributario, riforma della giustizia tributaria, tax courts, tax-justice reform

30 Marzo 2022

Considerazioni in tema di liquidazione della dichiarazione e definizione agevolata delle sanzioni

Tag: accertamento, assessment, Contraddittorio, contradictory, non applicazione delle sanzioni, ruolo, sanctions, tax rolls

28 Marzo 2022

Lo status del giudice nella riforma del processo tributario

Tag: concorso, giudice tributario professionale, professional tax-law judge, public exam, riforma della giustizia tributaria, tax-justice reform

25 Marzo 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 3 – Tributi, prova, motivazione e funzione amministrativa: tra maestri, supplenti, Stato di diritto e la variabile di cartone

Tag: administrative function, Burden of proof, imparzialità amministrativa, presumptions, pubbliche funzioni, rule of law, tax

23 Marzo 2022

La deducibilità dell’IVA indetraibile (da pro-rata): brevi note a margine della sentenza della Corte di Cassazione n. 20435 del 19 luglio 2021

Tag: deduction of costs on accrual basis, IRES, IVA, oneri fiscali, principio di competenza, pro-rata di detrazione, tax expenses, Vat, VAT deduction on pro-rata basis

21 Marzo 2022

Anomalo finanziamento soci e distribuzione di utili extra-contabili: note a margine di una recente pronunzia di legittimità

Tag: decadenza, distribution of profit, distribuzione di utili, finanziamento soci, limitation, not declared profits, presumption of hidden profit distribution, restricted social basis/narrow shareholding base, ristretta base sociale/azionaria, shareholders’ investment, utili non dichiarati presunzione di distribuzione di utili occulti

18 Marzo 2022

Obblighi RW dei beneficiari di trust opachi non residenti nell’evoluzione della prassi amministrativa: aspetti problematici e questioni aperte

Tag: beneficiari, beneficiaries, obblighi RW, RW obligations, trust, trust opaco

16 Marzo 2022

Certezza del diritto e codificazione tributaria nel nuovo disegno di legge delega per la revisione del sistema fiscale

Tag: codificazione del diritto tributario, riforma fiscale, tax law codification, tax reform

14 Marzo 2022

Il tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi alla luce della recente giurisprudenza della Corte Costituzionale

Tag: division of legislative and taxation powers between the State and the Regions, ecotassa, landfill tax, Regional special tax on landfill dumping, rifiuti, rifiuti riparto potestà legislativa e impositiva tra lo Stato e le Regioni, tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi, waste

11 Marzo 2022

La Corte di Cassazione si pronuncia sulle vincite da giochi d’azzardo realizzate in altri Stati UE: osservazioni a margine dell’ordinanza 14 maggio 2021, n. 13038

Tag: different taxation technique, differente tecnica di imposizione, discrimination, discriminazione, equal treatment, gampling taxation, tassazione del gioco d’azzardo, violazione della parità di trattamento tra operatori

09 Marzo 2022

Il diritto alla detrazione IVA tra antieconomicità ed inerenza: l’orientamento della Corte di Giustizia UE e della Cassazione

Tag: antieconomical aspects, antieconomicità, detrazione IVA, inerenza, inherence, neutralità dell’imposta, tax neutrality, VAT deduction

07 Marzo 2022

La Suprema Corte si pronuncia in tema di rapporto tra revocazione e ricorso in cassazione

Tag: “conditional” suspension, competition relationship, giudizio di cassazione, giudizio di revocazione, judgement of cassation, judgement of revocation, rapporto di concorrenza, sospensione “condizionata”

04 Marzo 2022

EDITORIALE – Marzo 2021 – Il Fisco, le Virtù Cardinali e Satana il causidico.

02 Marzo 2022

IL PUNTO SU… La fiscalità delle criptovalute tra rischi di evasione, problemi di tracciabilità e future prospettive

28 Febbraio 2022

La transazione (dichiarativa e novativa) tra IVA e registro: ricostruzione delle discipline e lo stato dell’arte degli interpreti

Tag: barter, declarative transaction, imposta di registro, IVA, novative transaction, operazioni permutative, permuta, registration duty, transazione dichiarativa, transazione novativa, Vat

25 Febbraio 2022

Contraddittorio procedimentale e garanzie del contribuente: la Cassazione ritorna sull’invalidità dell’accertamento emesso ante tempus.

Tag: contraddittorio endoprocedimentale, inosservanza del contraddittorio, right to be heard, right to be heard violation, tax audit, verifica fiscale

23 Febbraio 2022

Certezza, prevedibilità e controllo della motivazione negli atti di accertamento

Tag: certainty, certezza, ex ante evaluation, motivation, motivazione, valutazione ex ante

22 Febbraio 2022

Il timido avvio della riforma fiscale

Tag: IRAP, IRPEF, Personal Income Tax, Regional Business Tax, riforma fiscale, tax reform

21 Febbraio 2022

La farmacia dei sani – Episodio 2, parte seconda – Dalla nomofilachia alla “filachia della prova”: degenerazioni processuali, stravolgimento del diritto ed erroneo inquadramento dell’onere della prova. Petizione per un “giudice di sedia” più attento nella “partita di tennis” della prova

Tag: Burden of proof, Corte di Cassazione, Onere della prova, predictive justice, presumptions, proof, Prova, Tax assessment, tributaria, tributi

18 Febbraio 2022

Brevi riflessioni su talune problematiche dell’esimente nella nuova disciplina CFC

Tag: Cadbury Schweppes, CFC, controlled foreign companies, costruzione di puro artificio, esimente, exemption, wholly artificial arrangements

16 Febbraio 2022

La nozione di “controllo” di cui all’art. 1, comma 4-ter, D.Lgs. n. 346/1990

Tag: donation tax, family agreements, imposta di donazione, patti di famiglia, patti parasociali, shareholders' agreements

14 Febbraio 2022

Imposta di registro e qualificazione giuridica della cessione di cubatura secondo le Sezioni Unite della Corte di Cassazione.

Tag: cessione di cubatura, diritto edificatorio di natura non reale, effetti giuridici dell’atto, imposta di registro, legal effects of the act, Registration tax, transfer of cubature

11 Febbraio 2022

IL PUNTASPILLI – DUE –

09 Febbraio 2022

Tassazione della famiglia e riforma fiscale: alcune note in tema di eguaglianza e imposizioni sostitutive.

Tag: family taxation, imposta sul reddito delle persone fisiche, imposte sostitutive, individual income taxation, principio di eguaglianza, principle of equality, regime fiscale della famiglia, substitute taxes

07 Febbraio 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 2, parte prima – Don’t look up e giusti tributi. Onere della prova, presunzioni giurisprudenziali, giustizia predittiva: intercettate la Cometa Ingiustizia!

Tag: Burden of proof, giustizia predittiva, Onere della prova, predictive justice, presumptions, presunzioni, proof, Prova, Tax assessment, tributi

04 Febbraio 2022

La compensazione di crediti “inesistenti” e “non spettanti”: regime sanzionatorio e profili procedimentali

Tag: compensation, compensazione, crediti tributari, criterio di proporzionalità, inesistenza, non existent, non spettanza, not usables, penalties, procedimenti, proceedings, proportionality, sanzioni, tax credits

02 Febbraio 2022

La prevalenza della forma giuridica sulla sostanza economica nell’esclusione da IRAP per le ditte ed i lavoratori autonomi individuali

Tag: economic added value, esclusione per imprese e professionisti individuali, exclusion individual businesses and professionals, IRAP, legal form prevail over substance, prevalenza della forma giuridica sulla sostanza, valore aggiunto

28 Gennaio 2022

Garanzie finanziarie: analisi dei metodi per il pricing intercompany

Tag: financial guarantees, fiscalità internazionale, garanzie finanziarie, international taxation, Linee Guida OCSE sui prezzi di trasferimento, OECD Transfer Pricing Guidelines, transfer pricing

26 Gennaio 2022

Operazioni inesistenti: detrazione IVA, rilevanza del danno erariale e proporzionalità del regime sanzionatorio attuale (ricostruzione alla luce della più recente giurisprudenza di legittimità ed eurounitaria)

Tag: danno erariale, deductibility of VAT, detrazione IVA, IVA, loss of tax revenue, neutrality of VAT, non applicazione delle sanzioni, non-existent transactions, operazioni inesistenti, penalties, principio di cartolarità, principio di neutralità, rimborso iva, Vat, VAT formalism, VAT reimbursement

24 Gennaio 2022

LA FARMACIA DEI SANI – EPISODIO 1 – Uso e abuso della retroattività nel diritto procedimentale tributario (l’efficacia nel tempo delle regole sugli accertamenti)

Tag: accertamento tributario, affidamento e certezza del diritto, diritto di difesa, effectiveness of the law over time, efficacia della legge nel tempo, immediata applicazione, immediate application, reliance and legal certainty, retroactivity, retroattività, right of defense, Tax assessment

20 Gennaio 2022

Esenzione da imposta sulle successioni e i trasferimenti di partecipazioni: osservazioni a valle della Risposta ad interpello n. 552 del 2021

Tag: controlling shareholdings, esenzioni, exemption, holding, holding companies, imposta sulle donazioni, imposta sulle successioni, inheritance and gift taxes, partecipazioni di controllo

18 Gennaio 2022

Le Sezioni Unite ribadiscono la giurisdizione del giudice fallimentare nelle controversie originate dalla condotta dell’Amministrazione Finanziaria avverso la proposta di transazione fiscale.

Tag: atto di diniego, contestability, denial, giurisdizione del giudice fallimentare, impugnabilità, jurisdiction of the bankruptcy judge, proposta di transazione fiscale, tax settlement’s proposal

14 Gennaio 2022

Prime osservazioni sul regime fiscale del“nuovo Patent box”

Tag: agevolazioni, new Patent box, nuovo Patent box, old Patent box, tax reductions, vecchio Patent box

12 Gennaio 2022

Note sparse sulla novella che ha introdotto la non impugnabilità dell’estratto di ruolo nonché della cartella di pagamento e del ruolo per vizio di notifica

10 Gennaio 2022

IL PUNTASPILLI – UNO –

07 Gennaio 2022

IL PUNTO SU… Il contrasto alle frodi nel settore delle agevolazioni fiscali edilizie e il D.L. n. 157/2021: quando la gatta frettolosa mette al mondo figli ciechi

Tag: atti di recupero crediti, cessione dei crediti, controlli preventivi, D.L. n. 157/2021, decreto Antifrode, detrazione fiscale, frode

05 Gennaio 2022

Prime avvisaglie di una revisione dell’IRPEF: l’assegno unico e universale come silver bullet per il sostegno a (tutte) le famiglie con figli?

Tag: assegno unico e universale per figli a carico, family taxation, IRPEF, misure fiscali di sostegno alla natalità, Personal Income Tax, riforma fiscale, single and universal allowance for dependent children, tassazione della famiglia, tax measures to support the birth rate, tax reform

31 Dicembre 2021

DAC6. Elementi distintivi specifici che comportano l’applicazione del principio del vantaggio fiscale principale: l’Hallmark B

Tag: criterio del vantaggio principale, DAC6, Hallmark B, main benefit test

31 Dicembre 2021

DAC 6, diritto primario europeo e proporzionalità: un equilibrio precario

Tag: contribuente, DAC 6, diritti fondamentali, elementi distintivi, fundamental freedoms, fundamental rights, hallmarks, intermediario, intermediary, libertà fondamentali, proportionality, proporzionalità, subsidiarity, sussidiarietà, taxpayer

31 Dicembre 2021

Crediti d’imposta “inesistenti” o “non spettanti”: la Corte di Cassazione precisa le differenze qualificatorie

Tag: “non-existing” tax credits, “not due” tax credits, crediti d’imposta, crediti inesistenti, crediti non spettanti, tax credits

30 Dicembre 2021

DAC6: elementi distintivi specifici relativi ai prezzi di trasferimento, incluso il meccanismo C.4 in materia di trasferimenti di attivi transfrontalieri.

Tag: business restructuring, DAC6, hard-to-value-intangibles, prezzi di trasferimento, safe harbour, transfer of functions and risks, transfer pricing, trasferimento di funzioni e rischi

29 Dicembre 2021

DAC6. La pluralità di obblighi di segnalazione nel sistema DAC6: il regime è davvero “proporzionale”?

Tag: DAC6, disclosure obligations, intermediari, intermediaries, obblighi di comunicazione, principio di proporzionalità, proportionality principle

28 Dicembre 2021

DAC 6 ed evoluzione della cooperazione amministrativa in materia tributaria nel quadro del rinnovato ruolo della fiscalità quale pilastro della rinascita europea.

Tag: administrative cooperation in tax matters, cooperazione amministrativa in materia tributaria, DAC6, diritto UE, EU law, exchange of information, scambio di informazioni

27 Dicembre 2021

DAC6: adeguatezza della disciplina sanzionatoria ed applicabilità delle norme generali in materia di sanzioni amministrative ed impugnazione dei provvedimenti irrogatori.

Tag: anti-money laundering, antiriciclaggio, DAC6, penalties, sanzioni

26 Dicembre 2021

DAC6 e Hybrid Mismatch Arrangements

Tag: ATAD, DAC6, hallmark, hybrid mismatch arrangements

25 Dicembre 2021

EDITORIALE – DICEMBRE 2021 – Natale a Betlemme: la giustizia fiscale alla base storica della “pienezza dei tempi”.

Tag: Betlemme, censimento, Gesù, giustizia fiscale, Natale, pienezza dei tempi, Vangelo

24 Dicembre 2021

DAC6: gli elementi distintivi relativi a meccanismi che comportano una catena di titolarità legale o effettiva non trasparente

Tag: DAC6, hallmark D.2, titolarità effettiva, voluntary disclosure

22 Dicembre 2021

Redditi derivanti da operazioni in criptovalute: profili di fiscalità sostanziale e adempimenti dichiarativi a carico dei contribuenti

Tag: adempimenti dichiarativi, administrative practice, criptovalute, cryptocurrencies, prassi amministrativa, principio di legalità, principle of legality, reporting obligations, tassazione delle plusvalenze, taxation of capital gains

20 Dicembre 2021

DAC6: gli elementi distintivi concernenti meccanismi atti a compromettere l’efficace funzionamento dello scambio automatico di informazioni sui conti finanziari

Tag: Common Report Standard, conti finanziari, evasione fiscale internazionale, financial account, international tax evasion

17 Dicembre 2021

DAC6: pagamenti transfrontalieri deducibili tra imprese associate, multiple deduzioni e plurimo utilizzo di meccanismi contro la doppia imposizione internazionale

Tag: associated enterprises, criterio del vantaggio principale, cross-border transactions, DAC6, elementi distintivi specifici, imprese associate, main benefit test, operazioni transfrontaliere, specific hallmarks

16 Dicembre 2021

La “riforma del catasto fabbricati” nella recente proposta di delega per la revisione del sistema fiscale: linee di sviluppo e criticità

Tag: criticalities and perspectives, criticità e prospettive, delega fiscale, draft tax proxy, reform of the building cadastre, riforma del catasto fabbricati

15 Dicembre 2021

Riflessi sanzionatori delle rettifiche del reddito derivanti da accertamenti in materia di transfer pricing

Tag: collaboration with the taxpayer, non applicazione delle sanzioni, penal relevance, Penalty protection, rapporto di collaborazione con il contribuente, rettifiche da transfer pricing, rilevanza penale, transfer pricing adjustments

13 Dicembre 2021

DAC6: elementi distintivi generici collegati al criterio del vantaggio principale

Tag: criterio del vantaggio principale, cross-border transactions, DAC6, elementi distintivi generici, generic hallmarks, main benefit test, operazioni transfrontaliere

11 Dicembre 2021

La Suprema Corte apre alla possibilità di formazione frazionata della motivazione dell’atto nel corso del processo

Tag: admissibility conditions, comprehension of factual and juridical reasons, condizioni di ammissibilità, incorporation during pending tax trial, integrazione nel corso del processo, motivazione, obligation to give reasons, percepibilità dei fondamenti

09 Dicembre 2021

DAC 6: le diverse tipologie di comunicazione e le questioni aperte concernenti contenuto e termini delle stesse

Tag: aggressive tax planning, cross-border mechanism, exchange of information, meccanismo transfrontaliero, pianificazione fiscale aggressiva, scambio di informazioni

07 Dicembre 2021

Next Generation UE e nuovo sistema di risorse proprie: un passaggio decisivo verso la costituzione di un muovo modello fiscale europeo?

Tag: autonomia finanziaria, european tax integration, financial autonomy, fiscal resources of the European Union, fiscal sovereignty, integrazione fiscale europea, Next Generation UE, risorse fiscali, sovranità fiscale

02 Dicembre 2021

DAC6. Requisiti oggettivi nella disciplina DAC6: quale nesso fra le nozioni di meccanismo transfrontaliero, potenziale riduzione d’imposta e vantaggio principale?

Tag: cross-border arrangement, DAC6, main benefit test, meccanismo transfrontaliero, principio del vantaggio principale

30 Novembre 2021

DAC6. Le cause di esonero riguardanti il segreto professionale ed il principio di non autoincriminazione: il difficile bilanciamento per non paralizzare la DAC6.

Tag: Carta di Nizza, CEDU, CGUE, CJEU, DAC 6, ECHR, Member States, privilege against self-incrimination, privilegio contro l’autoincriminazione, professional privilege, segreto professionale, Stati membri

26 Novembre 2021

Implicazioni fiscali del trasferimento di residenza (estero su estero) di CFC. Considerazioni a margine della Risposta ad interpello 694 del 2021

Tag: CFC, effective tax rate test, exit tax, Italian virtual tax rate, transfer of residence, trasferimento di residenza

24 Novembre 2021

DAC6: i soggetti tenuti alla comunicazione, lo standard di conoscenza e le cause di esonero.

Tag: cause di esonero, contribuente, DAC6, intermediario, intermediary, relevant tax payer, standard di conoscenza, standard of knowledge, waivers

22 Novembre 2021

Elementi innovativi dell’obbligo di accreditamento nella più recente tax treaty policy italiana.

Tag: accreditation obligation, obbligo di accreditamento, trattati contro le doppie imposizioni, treaties against double taxation

19 Novembre 2021

DAC6 e osmosi giuridica: le plurime interazioni della disciplina con preesistenti norme ed istituti dell’ordinamento interno ed europeo.

Tag: DAC6, diritto UE, disclosure obligations, EU law, hallmark, obblighi di disclosure

17 Novembre 2021

Le coordinate della delega sulla “riforma” del sistema tributario

Tag: codificazione del diritto tributario, imposta sul reddito delle persone fisiche, Personal Income Tax, progressività, progressivity, reform of the tax system, riforma fiscale, tax law codification

15 Novembre 2021

La questione dell’onere della prova contraria (vincolata) in capo ai soci di società a ristretta base azionaria.

Tag: diabolical proof, narrowness of the share base, presumption of distribution of hidden profits, presunzione di distribuzione di utili occulti, proof to the contrary, prova contraria vincolata, prova diabolica, ristrettezza base azionaria, second degree shareholders, soci di secondo grado

12 Novembre 2021

I termini di decadenza senza norma: agevolazioni “prima casa” e vendita infra quinquennale

Tag: agevolazione, Covid suspension, facilitation, first home, prima casa, repurchase, riacquisto, sospensione Covid, term of lapse, termine decadenza

10 Novembre 2021

Operazioni straordinarie tra società semplici: alla ricerca di un principio di neutralità fiscale ovvero di un presupposto impositivo de iure condito.

Tag: civil-law partnerships, extraordinary transactions, operazioni straordinarie, principio di neutralità, realizzo dei plusvalori latenti, società semplici, tax neutrality principle, unrealized capital gains taxation

08 Novembre 2021

La Corte di Giustizia UE chiarisce i confini dell’esenzione da accise sul bunkeraggio di commercial yacht. Prime osservazioni sulla sentenza 16 settembre 2021, C-341/20.

Tag: accise, boat charter, boat hire, commercial purpose, energy products, esenzione, excise duty, exemption, locazione, nautica da diporto, noleggio, private pleasure craft, prodotti energetici, scopo commerciale

05 Novembre 2021

Risoluzione delle controversie fiscali nell’Unione Europea (Direttiva n. 2017/1852/UE)

Tag: conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, protezione dei contribuenti, risoluzione delle controversie fiscali tra Stati, tax dispute resolution mechanisms, taxpayers’ rights protection

03 Novembre 2021

L’esenzione da ritenuta estesa agli OICR UE e aderenti al SEE.

Tag: 2020, 631 - 633, art. 1, commi, fondi di investimento, fondi immobiliari, Investment Funds, L. n. 178/2020, Law 178, OICR istituiti in Italia, par. 631-633, Real Estate Funds, ritenute, UCIs established in Italy, withholding tax

29 Ottobre 2021

Lavoratori dipendenti bloccati in Italia dalle restrizioni Covid-19: determinazione della residenza fiscale e individuazione dello Stato cui spetta il potere di tassare i redditi prodotti lavorando da remoto.

Tag: conditions, condizioni, Covid-19 restrictions, income from employment, lavoratore bloccato in Italia, lavoro da remoto, Redditi di lavoro dipendente, relevance for IRPEF purposes, remote working, residenza fiscale, restrizioni Covid-19, rilevanza a fini IRPEF, tax residence, worker stranded in Italy

27 Ottobre 2021

Il bilanciamento tra interesse fiscale e tutela del contribuente nel caso di aperture coattive di borse, plichi sigillati e simili in carenza di autorizzazione.

Tag: consenso contribuente, illegally obtained evidence, indagini tributarie, prove ottenute illegalmente, tax investigations, taxpayer’s permission, usability of the proof, utilizzabilità della prova

25 Ottobre 2021

Debenza IMU e occupazione abusiva dell’immobile: alcune riflessioni a margine di una recente sentenza di merito

Tag: esenzione, IMU, occupazione abusiva dell’immobile, property tax, tax exemption, unauthorized occupation of the property

22 Ottobre 2021

Brexit, libertà fondamentali e tassazione dei redditi transnazionali

Tag: ban on discrimination, Brexit, divieto di discriminazione, fundamental freedom, libertà fondamentali, rule of reason, tassazione, taxation

20 Ottobre 2021

Dalla buona fede nel rapporto tributario alla leale collaborazione interistituzionale: il caso della finanza agevolata

Tag: administrative law, buona fede, diritto amministrativo, finanza agevolata, fines and trial, good faith, leale collaborazione, loyal cooperation, sanzioni improprie, subsidized finance, tutela processuale

18 Ottobre 2021

Sul regime IVA delle prestazioni di servizi rese dai Consorzi nei centri per l’immigrazione

Tag: aliquota, centri per l’immigrazione, immigration centers, IVA, tax rate, Vat

15 Ottobre 2021

Il principio del ne bis in idem tributario tra garanzie del contribuente e istituti di integrazione procedimentale.

Tag: art. 4 of the 7th protocol of the European Convention on Human Rights, art. 4 Prot. 7 Convenzione europea dei diritti dell’uomo, connecting factors between tax and criminal proceedings and overall proportionality of the sanction, diritto al silenzio, istituti di raccordo tra procedimenti e di proporzionalità complessiva della sanzione, ne bis in idem in materia tributaria, ne bis in idem principle in tax law, right to remain silent and to avoid self-incrimination

13 Ottobre 2021

Sulla natura dell’art. 110, comma 7, D.P.R. n. 917/1986: orientamenti della giurisprudenza di legittimità

Tag: anti-avoidance rules, norme antielusive, prezzi di trasferimento, transfer pricing

12 Ottobre 2021

IL PUNTO SU … – OTTOBRE 2021 – Il requisito della “discontinuità” nell’ambito del regime impatriati

11 Ottobre 2021

Il regime fiscale delle “provviste di bordo”: condizioni tecnico-giuridiche per definire una nave come “in partenza” da un porto nazionale

Tag: accise, departing ship, esenzione, excise duties, IVA, nave in partenza, provviste di bordo, ship’s stores, tax exemptions, Vat

08 Ottobre 2021

Le zone economiche speciali tra ipertrofia normativa e aspettative di sviluppo economico. Agevolazioni tributarie e semplificazioni amministrative.

Tag: agevolazioni fiscali, special economic zones, tax breaks, urban tax-free zones, zone economiche speciali, zone franche urbane

06 Ottobre 2021

I recenti approdi interpretativi dell’applicazione dei c.d. “automatismi fiscali” alle regioni per la copertura del disavanzo di gestione nel settore sanitario

Tag: automatismi fiscali, budgetary deficits in the healthcare sector, disavanzo di gestione nel settore sanitario, fiscal automatisms, IRAP

04 Ottobre 2021

Note minime di sintesi su alcuni aspetti tributari dell’American Jobs Plan.

Tag: BEAT, BEPS, GILTI, minimum tax, MNE, multinazionali

01 Ottobre 2021

Nuovi limiti in materia di welfare aziendale secondo l’opinabile tesi dell’Agenzia delle Entrate.

Tag: borse di studio, crediti welfare, income from employment, reddito da lavoro dipendente, scholarships, welfare aziendale, welfare credits, workplace welfare

30 Settembre 2021

IL PUNTO SU … – SETTEMBRE 2021 Ufficio del processo anche per i giudici tributari?

Tag: organization, organizzazione, processo, reform, riforma, trial

29 Settembre 2021

Il General Contractor e il superbonus 110%: alla ricerca del nuovo Eldorado. Riflessioni sui profili fiscali di contratti atipici, includenti mandato senza rappresentanza e appalto in edilizia, in tema di spese fiscalmente detraibili

Tag: appalto, contract in building, detrazioni fiscali, General Contractor, mandate without deputation, mandato senza rappresentanza, superbonus 110%, tax deduction

27 Settembre 2021

Profili penal-tributari dell’assoggettamento a PEX di una cessione di partecipazioni

Tag: cessione di partecipazioni, dichiarazione infedele, participation exemption, sale of equity investments, unfaithful declaration

24 Settembre 2021

Accertamenti sul transfer pricing e onere della prova

Tag: accertamento, assessment, Burden of proof, Onere della prova, transfer pricing

22 Settembre 2021

Poteri istruttori delle Commissioni e condizioni d’utilizzo: la Cassazione prende le distanze dalla Consulta?

Tag: fair trial, fase istruttoria, giusto processo, investigating powers of the tax judge, poteri istruttori del giudice tributario, proceeding phase, processo tributario, proofs, prove, tax trial

20 Settembre 2021

Il diritto agli interessi sui rimborsi IVA sospesi come presupposto fondamentale per il rispetto del principio di neutralità del tributo.

Tag: interessi maturati nel periodo di sospensione, interest due during the refund retention period, rimborso iva, sospensione dei rimborsi, suspension of refunds VAT, VAT refund

17 Settembre 2021

Liste evasori e CEDU: riflessioni in merito alla (dubbia) proporzionalità delle misure di public shame

Tag: art. 8 CEDU, art. 8 ECHR, criterio di proporzionalità, liste evasori, misure afflittive, name and shame, penalties, proportionality principle, tax defaulters’ lists

15 Settembre 2021

Obbligazione tributaria, relazione con i bisogni della famiglia ed esecuzione sui beni del fondo patrimoniale

Tag: esecuzione sui beni del fondo, execution procedure on fund’s assets, family fund, fondo patrimoniale della famiglia, obbligazione tributaria, tax obligation

13 Settembre 2021

Connessione delle cause e sospensione necessaria nel processo tributario

Tag: connection of cases, connessione, lis pendens, litispendenza, pregiudizialità-dipendenza, prejudiciality-dependence, simultaneus processus, sospensione necessaria, suspension for prejudicial cases

10 Settembre 2021

La risoluzione delle controversie internazionali: l’attuazione della direttiva UE n. 2017/1852.

Tag: coordinamento con gli istituti processuali di diritto interno, coordination with procedural institutes of national law, critical issues, D.Lgs. no. 49/2020, direttiva UE n. 1852/2017, EU Directive, mechanisms of resolution of international tax disputes, metodi di risoluzione delle controversie internazionali, no. 1852/2017, profili di criticità

08 Settembre 2021

Crisi pandemica ed omesso versamento dei tributi: è invocabile la causa di non punibilità della forza maggiore?

Tag: campo di applicazione, case of force majeure, causa di non punibilità, evento di forza maggiore, failure di pay taxes, field of application, lack of liquidity, lockdown/pandemia, lockdown/pandemic, mancanza di liquidità, non-punishment, omesso versamento tributi

06 Settembre 2021

Superbonus: riqualificazione energetica, “rivoluzione verde” e dubbi sul regime di responsabilità di fornitori e cessionari

Tag: agevolazioni ambientali, agevolazioni fiscali, concorso di persone, efficienza energetica, energy efficiency, environmental tax incentives, joint tortfeasors, penalties, sanzioni, superbonus, tax relief

03 Settembre 2021

Il processo tributario telematico tra libertà delle forme, effettività della tutela e neo-formalismo informatico

Tag: access to justice, accesso alla giustizia, formal requirements of the judicial acts, new informatic tools, nuovi strumenti informatici, processo tributario telematico, requisiti di forma degli atti, telematic tax trial

01 Settembre 2021

La qualificazione fiscale delle somme corrisposte a titolo di fee nel contesto delle operazioni internazionali di finanziamento per la realizzazione di operazione di LBO

Tag: bridge loan, fee, interessi, interest payments, LBO, notes, prestito obbligazionario, revolving credit facility, ritenute applicabili, Withholding taxes

04 Agosto 2021

Le pubblicazioni della Rivista riprenderanno a settembre. Buona estate a tutti i lettori!

03 Agosto 2021

EDITORIALE – AGOSTO 2021 Il “Caso Maradona” e ciò che i sismografi non rilevano (ancora): verso un allargamento dell’oggetto del processo tributario?

Tag: intervento di terzo nel processo tributario, Oggetto del processo tributario, third party intervention in tax proceedings

30 Luglio 2021

La disapplicazione degli “aiuti di Stato” da parte dell’Amministrazione finanziaria

Tag: agevolazioni fiscali, aiuti di stato, Amministrazione finanziaria, disapplicazione, Italian Revenue Agency, non application, notification and standstill obligations, obblighi di notifica e standstill, recovery of incompatible State aids, recupero aiuti di Stato incompatibili, State aids, tax advantages

28 Luglio 2021

Sulla eccepibilità della compensazione nei giudizi di rimborso

Tag: compensazione, guarantee measures, misure di garanzia, rimborsi IVA, setoff, VAT returns

26 Luglio 2021

Il rinvio pregiudiziale alla Corte di Giustizia UE per l’IRAP tra irragionevolezza del blocco del ravvedimento operoso e inapplicabilità dell’esimente per obiettiva incertezza della norma.

Tag: active repentance, giudizio di legittimità; ragionevolezza, late payment, legitimacy judgement, obiettiva incertezza della norma tributaria, objective uncertainty of tax law, protection of tax revenue, ravvedimento operoso, reasonableness, tardivo versamento, tutela del gettito tributario

23 Luglio 2021

La deducibilità della svalutazione delle rimanenze di beni a seguito della emergenza pandemica tra alleggerimento degli oneri probatori e rivisitazione del regime dei beni valutati a costo specifico.

Tag: beni merce, Deducibilità, deductions, goods, rimanenze, surplus stock, svalutazione, write-down

21 Luglio 2021

La “confusione” delle regole di imputazione del reddito di capitale (o d’impresa) in capo ai soci di società a ristretta base partecipativa nell’applicazione concreta della presunzione di tassazione degli utili occulti.

Tag: doppia imposizione economica, economic double taxation, narrow shareholding base, presumption of hidden profit distribution, presunzione di distribuzione utili occulti, ristretta base azionaria, tassazione per esenzione

19 Luglio 2021

La Cassazione precisa il fondamento della piena legittimità dell’intervento adesivo dipendente nel processo tributario.

Tag: adhesive intervention, intervento adesivo dipendente, litisconsorzio facoltativo, permissive joinder, processo tributario, tax trial

16 Luglio 2021

Discutibili dubbi interpretativi della Cassazione sull’ammissione al passivo fallimentare dei crediti tributari e previdenziali in base all’avviso di accertamento esecutivo ed all’avviso di addebito non notificato.

Tag: admission to bankruptcy liabilities, ammissione al passivo fallimentare, avviso di accertamento esecutivo, avviso di addebito, cartella di pagamento, crediti previdenziali, crediti tributari, enforceable tax assessment, notices of charge, notifica, notification, role, ruolo, social security credits, tax bill, tax credits

14 Luglio 2021

Distribuzioni da trust opachi non residenti: questioni problematiche e problemi irrisolti

Tag: beneficiario, beneficiary, blind trust, Paesi a fiscalità privilegiata, tax heaven, trust

12 Luglio 2021

Request for a preliminary ruling on the validity of Article 9a of Council Implementing Regulation (EU) No. 282/2011

Tag: IVA, ultra vires, Vat

09 Luglio 2021

Il trattamento tributario dei “bonus anti-Covid” per gli autonomi: note critiche a margine delle risposte dell’Agenzia delle Entrate nn. 84 e 273 del 2021.

Tag: agevolazione fiscale, contributo a fondo perduto, Covid-19, crisi economica, economic crisis, lavoratori autonomi, non-refundable contribution, qualification of the income, qualificazione del reddito, self-employed workers, tax relief

07 Luglio 2021

L’opponibilità del beneficium excussionis e la “facoltatività” della giurisdizione tributaria.

Tag: allocation of jurisdiction, beneficium excussionis, obiectionability, opponibilità, responsabilità sussidiaria socio di società di persone, riparto di giurisdizione, subsidiary liability partnership member

06 Luglio 2021

EDITORIALE – LUGLIO 2021 Proposte di riforma fiscale.

05 Luglio 2021

Normativa DAC6 e transazioni di cui all’Hallmark C.1 nell’ambito di gruppi multinazionali: luci, ombre e risvolti operativi

Tag: automatic exchange of information, circ. n. 2/E/2021, DAC6, Directive 2018/822/UE, Direttiva 2018/822/UE, gruppi multinazionali, MDR, multinational groups, scambio automatico di informazioni, XML

02 Luglio 2021

Rilevanza ai fini IVA dell’intervento della stabile organizzazione nelle cessioni di beni.

Tag: cessioni di beni, debitore d’imposta, esistenza, existence, intervention, intervento, person liable for VAT, place of supplies of services, stabile organizzazione IVA, supplies of goods, territorialità delle prestazioni di servizi, VAT fixed establishment

30 Giugno 2021

Prime riflessioni sulla Raccomandazione (UE) 2021/801 in materia di impiego delle perdite di periodo sofferte in costanza di pandemia

Tag: crises by COVID-19 pandemic, crisi da pandemia Covid-19, loos carry forward, losses carry back, riporto all’indietro, riporto perdite

28 Giugno 2021

Considerazioni in tema di antieconomicità e prospect theory

Tag: antieconomicità, behavior, comportamento, economic inefficiency, inerenza, inherence

25 Giugno 2021

Il bilanciamento tra scopo lucrativo e beneficio comune nelle società benefit: profili fiscali e societari.

Tag: benefit corporations, corporate social responsibility, interessa della società, interest of the Company, principio di inerenza, requisite of inherence of costs and expenses, responsabilità sociale società, società benefit

23 Giugno 2021

La natura della responsabilità dei liquidatori, amministratori e soci per i debiti fiscali delle società di capitali estinte. Commento all’ordinanza della Corte di Cassazione n. 28401 del 14 dicembre 2020.

Tag: Administrative sanctions, art. 2495 c.c., art. 36. D.P.R. n. 602/1973, article 2495 of the Italian Civil Code, article 36 of D.P.R. 602/1973, sanzioni tributarie

22 Giugno 2021

EDITORIALE – GIUGNO 2021 – Fisco etico, Stato liquido, regole gassose, ingiustizia solida.

21 Giugno 2021

La natura del reddito prodotto dalle società tra professionisti: un quadro generale.

Tag: jurisprudence on legitimacy, la giurisprudenza di legittimità, la posizione dell’Amministrazione finanziaria, lo Statuto dell’impresa e della società commerciale, natura del reddito, nature of income, Professional Companies, società tra professionisti, Tax Authorities’position, the Statute of the company and of the commercial enterprise

18 Giugno 2021

La risposta a interpello n. 330 dell’11 maggio 2021 in tema di riscatti nella previdenza complementare: profili interpretativi e applicativi in un contesto di inversione tra pronunciamenti di prassi e legislazione sostanziale.

Tag: interpretative purpose, prassi amministrative e legislazione, profili interpretativi, redemptions in supplementary pension, riscatto previdenza complementare, rulings of the Italian Revenue Agencyand legislation

16 Giugno 2021

Trust e imposizione in uscita: nuovo orientamento e nuove questioni

Tag: ability to pay, beneficiari, beneficiary, capacità contributiva, imposta sulle successioni e donazioni, inheritance and gift taxation, trust, trust interposed, trust interposti

14 Giugno 2021

La Cassazione (sentenza 26 gennaio 2021, n. 1562) si pronuncia in tema di doppia conforme ed errore di fatto revocatorio

Tag: doppia conforme, errore di fatto, inadequate reasoning, misinterpretation of circumstances, Repeal, revocazione, two concordant decisions, vizio di motivazione

11 Giugno 2021

I trasferimenti compensativi nel patto di famiglia: la giurisprudenza attenua l’imposizione ma esclude l’applicazione del regime agevolato

Tag: compensatory transfers, exemption regime, family pact, imposta sulle successioni e donazioni, inheritance and gift taxes, patto di famiglia, regime di esenzione, trasferimenti compensativi

09 Giugno 2021

La riforma dell’ordinamento sportivo e la nuova regolamentazione degli agenti sportivi: le incertezze fiscali sull’inquadramento dei compensi

Tag: football clubs, intermediari, intermediaries, procuratori sportivi, società calcistiche, sports agents

07 Giugno 2021

I molteplici risvolti dell’abrogazione dell’imposta regionale sulla benzina per autotrazione.

Tag: abrogation, abrogazione, diritto europeo, EU law, federalismo fiscale, fiscal federalism, imposta regionale sulla benzina per autotrazione, regional tax on automotive fuel

04 Giugno 2021

Valore probatorio delle dichiarazioni del contribuente e dei terzi (parte seconda)

Tag: confessione stragiudiziale, dichiarazioni del contribuente, dichiarazioni di terzi, elementi indiziari, elements of evidence, out-of-court confession, statements of third parties, taxpayer's declaration

02 Giugno 2021

Valore probatorio delle dichiarazioni del contribuente e dei terzi (parte prima)

Tag: confessione stragiudiziale, dichiarazioni del contribuente, dichiarazioni di terzi, elementi indiziari, elements of evidence, out-of-court confession, statements of third parties, taxpayer's declaration

31 Maggio 2021

E-sport: l’applicazione dell’articolo 17 Modello OCSE ai redditi conseguiti dagli e-gamer

Tag: art. 17, article 17, artisti, e-sports, entertainers, Modello di Convenzione OCSE, OECD Model Tax Convention, sportivi, sportspersons

28 Maggio 2021

La (discussa) prassi dell’interruzione della decadenza nel prisma dell’obbligazione tributaria.

Tag: accertamento dei coobbligati, assessment of co-debtors, autonomia del sistema tributario, civil law, diritto civile, interruption of the limitation period, interruzione della decadenza, joint and several liability in taxation, solidarietà tributaria, tax system autonomy

26 Maggio 2021

Il regime fiscale di svalutazioni e perdite su crediti degli intermediari finanziari: un confronto tra i principali approcci europei.

Tag: bad debts, crediti deteriorati, deducibility, loan losses, ndeducibilità, non-performing loans, perdite su crediti

24 Maggio 2021

Il commentatore televisivo non è “artista” e non ha “base fissa” nei locali dell’emittente televisiva.

Tag: artista della televisione, artistes and sportsmen, artisti e sportivi, base fissa, commentatore, convenzioni contro le doppie imposizioni, double taxation conventions, fixed base, reporter, television artiste

21 Maggio 2021

Spunti di riflessione in tema di riforma dell’imposizione personale sul reddito e principi costituzionali

Tag: consumption tax, financial incomes, imposta personale, imposta sul reddito, imposte patrimoniali, imposte sul consumo, income tax, land incomes, personal tax, progressiveness, progressività, property tax, real estate incomes, redditi di natura finanziaria, redditi fondiari

19 Maggio 2021

Garanzie del minimo vitale e coordinamento tra sistema tributario e provvidenze sociali (note a margine di Corte Cost. n. 152/2020).

Tag: charter schools, deductions, deduzioni, household taxation, I.S.E.E., imposta sul reddito, income tax, minimo vitale, public services, public spending, scuole paritarie, servizi pubblici, spesa pubblica, tassazione della famiglia, tax credits, vital minimum

17 Maggio 2021

Il decreto di archiviazione penale e il processo tributario sulla frode IVA: più di uno “scambio” nel doppio binario.

Tag: archiviazione, autonomous jurisdictions, criminal dismissal decree, criminal trial, Doppio binario, frodi IVA, processo penale, processo tributario, tax trial, VAT frauds

14 Maggio 2021

La proposta fiscale dell’Amministrazione Biden e l’ambizione di cambiare le regole del gioco: sarà davvero il tramonto del profit shifting delle multinazionali?

Tag: Biden tax reform, company taxation, multinational companies, profit shifting, riforma fiscale Biden, società multinazionali, tassazione delle società

13 Maggio 2021

IL PUNTO SU … Natura di tributo del ticket sanitario e giurisdizione

12 Maggio 2021

La bipartizione tra giudizi “riservati – non riservati” all’avvocatura per la “rappresentanza e difesa” dell’aer con avvocato del libero foro: i giudizi tributari.

Tag: avvocati libero foro, contenzioso tributario, free court lawyers, giudizi di legittimità, indisponibilità Avvocatura, judgments before the Court of Cassation, legal aid, nullità procura, nullity of power of attorney, patrocinio autorizzato, tax litigation, unavailability Lawyer

10 Maggio 2021

La nullità della notificazione avente ad oggetto la mera fotocopia cartacea, non sottoscritta dal capo dell’ufficio, dell’avviso d’accertamento informatico firmato digitalmente.

Tag: achievement of the purpose, lack of signature, mancanza della sottoscrizione, notification of the assessment notice, notificazione dell’avviso d’accertamento, nullità, nullity, raggiungimento dello scopo

07 Maggio 2021

La nullità dell’avviso d’accertamento notificato via posta e privo sia della sottoscrizione autografa del capo dell’ufficio, sia dell’asseverazione di conformità ex art. 23 D.Lgs. n. 82/2005.

Tag: assessment notice, asseverazione di conformità, avviso d’accertamento, certification of conformity, lack of signature, mancanza della sottoscrizione, nullità, nullity

05 Maggio 2021

Il credito di imposta in ricerca e sviluppo per le imprese che investono nella ricerca universitaria: la condivisione degli obiettivi e la contitolarità del risultato della ricerca per usufruire dell’agevolazione

Tag: comproprietà del risultato, contratti di ricerca stipulati con le università, credito di imposta, expenses extra-muros, incentives, incentivi, Joint oucom, R&D, ricerca e sviluppo, spese extra-muros, Tax credit, Universities’ R&D contracts

03 Maggio 2021

Sul beneficium excussionis in relazione a debiti tributari nei rapporti fra società di persone e soci secondo le Sezioni Unite.

Tag: beneficio di preventiva escussione, benefit of discussion, Burden of proof, debiti fiscali della società, Onere della prova, tax liabilities of the company

30 Aprile 2021

Etica dell’imposta e rapporti “Fisco-contribuenti”: l’attualità nelle suggestioni delle opere di Caravaggio e dei pittori fiamminghi. Uno studio di “Law and Literature”.

Tag: Caravaggio, Distrust, esattori, peccatori, sfiducia dei contribuenti, Sinners, tasse, Tax collectors, Taxes, Vocation of St. Matteo, Vocazione di San Matteo

28 Aprile 2021

Guida OCSE in materia di prezzi di trasferimento e COVID-19

Tag: Covid-19, fiscalità internazionale, Guida OCSE, international taxation, OECD Guidance, transfer pricing

26 Aprile 2021

Persistenti equivoci giurisprudenziali sull’applicazione con finalità antielusiva dell’art. 37, comma 3, D.P.R. n. 600/1973 ai casi di interposizione reale.

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, evasione fiscale, general clause against tax avoidance, interposition in the possession of the income, interposizione nel possesso del reddito, norma generale antiabuso, simulation, simulazione, tax evasion

23 Aprile 2021

Sul concetto di “altre imposte”: il caso italiano delle addizionali locali all’accisa sull’energia elettrica

Tag: accise sull’energia elettrica, addizionali, compatibilità con il diritto UE, compatibility of domestic taxes with harmonized excise duties, excise duty on electricity, surtaxes

21 Aprile 2021

IL PUNTO SU … Sostituzione tributaria ed estensione degli effetti del condono

16 Aprile 2021

Il regime fiscale delle riserve di rivalutazione alla luce dei recenti orientamenti dell’Amministrazione finanziaria.

Tag: art. 13 della L. n. 342/2000, art. 13 of law no. 342/2000, reestablishment of resevers under tax suspension after mergers or spin-offs, reserves under tax suspension, ricostituzione delle riserve in sospensione di imposta a seguito di fusione o scissione, riserve di rivalutazione, riserve in sospensione di imposta, step-up net equity reserves

14 Aprile 2021

Diritto della crisi d’impresa: le novità in tema di transazione fiscale.

Tag: approval, contestability, giudice tributario, impugnabilità, independent professional, omologazione, professionista indipendente, tax Agreement, tax judge, transazione fiscale

12 Aprile 2021

Considerazioni eterodosse sull’elemento soggettivo delle sanzioni tributarie. Responsabilità oggettiva, gestione del rischio, intelligenza artificiale, deontologia professionale ed etica del profitto.

Tag: artificial intelligence, deontologia professionale, elemento soggettivo, ethics of profit, etica del profitto, gestione del rischio, intelligenza artificiale, objective responsibility, professional deontology, responsabilità oggettiva, risk management, sanzioni tributarie, subjective element, tax sanctions

09 Aprile 2021

L’autotutela tributaria tra motivazione e processo

Tag: autotutela tributaria, elusione del termine di decadenza, fiscal coherence, inoppugnabilità dell’atto, interesse pubblico, internal administrative review in tax matters, non-actionable measure, omogeneità dei rapporti di imposta, public interest, time-limit avoidance

07 Aprile 2021

Towards a plastic-free economy: the Italian plastic tax

Tag: 2030 Agenda, Agenda 2030, Environmental Taxation, EU own resources, fiscalità ambientale, imposta sul consumo di manufatti in plastica, MACSI, Plastic Tax, risorse proprie dell’Unione europea

05 Aprile 2021

Profili processuali del beneficium excussionis a favore del cessionario di azienda ex art. 14 D.Lgs. n. 472/1997

Tag: beneficium excussionis, Burden of proof, cessione di azienda, employee's adhesive intervention, intervento adesivo dipendente, limiti alla responsabilità del cessionario, limits to the transferee's liability, Onere della prova, preventiva escussione del cedente, prior enforcement of the transferor, termine decadenza per la notifica della cartella di pagamento, time limit for notification of the payment slip, transfer of a business unit

02 Aprile 2021

I trust c.d. “di ritorno” in senso stretto (blind trust, resulting trust e simili) e in senso lato (trust interposti e simili) al cospetto del tributo successorio: la prassi amministrativa e la recentissima giurisprudenza di legittimità convincono solo a metà.

Tag: beneficiario, beneficiary, imposta sulle successioni, inheritance tax, interposed trusts, return trusts, trust di ritorno, trust interposti

31 Marzo 2021

Ridefiniti i confini della strumentalità “per natura” degli immobili relativi all’impresa?

Tag: “in nature” instrumental immovable assets, beni immobili strumentali “per natura”, business income, instrumentality, reddito d'impresa, strumentalità

29 Marzo 2021

Il “doppio binario” tra gli adempimenti di collaborazione attiva a fini antiriciclaggio (AML) e lo scambio automatico di informazioni in materia fiscale (DAC 6): rilievi alla luce del D.M. 17 novembre 2020 e della recente circolare n. 2/E/2021.

Tag: anti-money laundering, antiriciclaggio, automatic exchange of information, compliance, compliant firm organization, Doppio binario, Double track, organizzazione studio professionale, professional shopping, scambio automatico di informazioni, scelta del professionista

26 Marzo 2021

La crisi del sistema IVA e le conseguenti prospettive future dettate dall’Action Plan della Commissione europea

Tag: Action Plan, Covid-19, economic recovery, Mercato unico europeo, ripresa economica, Single market, sistema IVA, VAT system

25 Marzo 2021

IL PUNTO SU … Sulla compatibilità delle qualifiche di “soggetto passivo” del tributo e di agente della riscossione

24 Marzo 2021

Buona fede del contribuente, obblighi di cooperazione nella fase amministrativa e diritto al silenzio: tempesta in arrivo dalle Corti Internazionali.

Tag: accertamento extracontabile, diritto al silenzio, limitation to submission of evidence, preclusioni probatorie, presumptive tax assessment, right to silence

22 Marzo 2021

La contestazione della residenza fiscale in Italia ai cantanti con attività internazionale e la tassazione dei compensi per diritti discografici

Tag: compensi per diritti discografici, conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, emigrazione fittizia, fees on recording rights, fictitious emigration, legal qualification of income; copyright, qualificazione giuridica dei redditi, residenza fiscale, tax residence

19 Marzo 2021

Prospettive di asimmetria tra mancati compimenti del federalismo fiscale, nodi finanziari, divari regionali e crisi pandemica.

Tag: federalismo fiscale, fiscal federalism, pandemia, pandemics, regionalism, regionalismo

17 Marzo 2021

I contorni dell’esplicazione della potestà impositiva delle Regioni alla luce della recente sentenza della Corte Costituzionale n. 274/2020 e della pregressa giurisprudenza

Tag: art. 119 Cost., article 119 of the Constitution, Constitutional Court, Corte costituzionale, potestà impositiva delle Regioni, Regions’ taxation power

15 Marzo 2021

La rilevanza dei singoli componenti di un bene complesso ai fini delle agevolazioni fiscali per l’ammodernamento tecnologico delle imprese.

Tag: agevolazioni, ammodernamento tecnologico, ammortamento dei beni strumentali, amortization of capital goods, component approach, crediti d’imposta, nesso di pertinenzialità, nexus of relevance, tax credits, tax relief, technological modernization

12 Marzo 2021

L’imposta unica sulle scommesse e i pronostici tra diritto europeo e fattispecie antielusive

Tag: anti-circumvention tax law, compatibilità con la normativa eurounitaria, equal treatment, fattispecie impositiva antielusiva, freedom to provide services, gambling taxation, imposta unica su scommesse e pronostici, libertà della prestazione dei servizi, single tax on betting and pools, violazione della parità di trattamento tra operatori

10 Marzo 2021

Il realizzo immediato delle partecipazioni rivenienti dal conferimento di una stabile organizzazione italiana è in contrasto con la direttiva Fusioni.

Tag: branch contribution, branch dissolution, conferimento di stabile organizzazione, direttiva fusioni, dissoluzione di una stabile organizzazione, immediate taxation of shareholdings, Merger Directive, realizzo immediato delle partecipazioni a valore normale

08 Marzo 2021

Spigolature in tema di deducibilità delle minusvalenze da cessione “senza corrispettivo” del diritto alla prestazione sportiva e la pericolosa riesumazione dell’art. 53 Cost. per far prevalere la “sostanza economica” nella nuova veste di “concretezza oggettiva”.

Tag: capital losses, cessione senza corrispettivo, destination for extra-entrepreneurial purposes, destinazione a fini extraimprenditoriali, minusvalenze, transfer without compensation

05 Marzo 2021

Il requisito della commercialità per l’accesso al regime pex: riflessioni al margine della recentissima risposta a interpello dell’11 gennaio 2021, n. 33 dell’Agenzia delle Entrate.

Tag: capital gains, commercialità, exercise of actual commercial activities, participation exemption, plusvalenze

04 Marzo 2021

Prime osservazioni sulla nuova disciplina della documentazione in materia di transfer pricing nell’ottica del principio di proporzionalità: contenuti e forme per il riconoscimento della penalty protection dopo il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 23 novembre 2020.

Tag: Penalty protection, prezzi di trasferimento, proportionality, proporzionalità, transfer pricing

03 Marzo 2021

Errori dichiarativi ed emendabilità della dichiarazione

Tag: amendment, declaration, dichiarazione, errori nelle opzioni, errori sul fatto, errors in fact, errors in voluntary, rettifica

02 Marzo 2021

IL PUNTO SU… Osservazioni sulla tutela dei contribuenti dopo la notifica al notaio dell’avviso di liquidazione

01 Marzo 2021

Il trasferimento della farmacia al legatario e l’onere della rendita vitalizia all’erede: i profili fiscali derivanti dalle inattese riqualificazioni erariali

Tag: erede, heir, imposta successione, legatee, legato, lifetime annuity, obligation, onere, rendita vitalizia, succession’s tax

26 Febbraio 2021

Il ruolo dell’interprete in ambito tributario tra “formalismi” ed “eccessi” interpretativi

Tag: formalism, formalismo, interpretation, interpretazione, interpretazione sostanziale, riserva di legge, rule of law, substantial interpretation

24 Febbraio 2021

La sospensione del processo tributario in caso di presentazione di querela di falso

Tag: false complaint, processo tributario, querela di falso, relevance of false complaint, rilevanza della querela ai fini della decisione, sospensione necessaria del processo, suspension of the trial, tax trial

22 Febbraio 2021

DAC 7: pronta una nuova proposta per rafforzare la cooperazione amministrativa tra le Autorità fiscali UE

Tag: digital commercial platforms, exchange of information, foreseeable relevance, group request, joint audits, piattaforme commerciali digitali, prevedibile rilevanza, richieste di gruppo, scambio di informazioni

19 Febbraio 2021

Bonifico bancario a favore del coiniuge e imposta sulle donazioni: la cassazione conferma una discutibile interpretazione dell’art. 56-bis D.Lgs. n. 346/1990 in tema di tassazione delle liberalità informali

Tag: aliquota, animus donandi, art. 56-bis D.Lgs. 346/1990, art. 56-bis Legislative Decree no. 346/1990, bank transfer, bonifico bancario, gift tax, imposta sulle donazioni, tax rate

17 Febbraio 2021

L’Agenzia delle Entrate ritorna sulla qualificazione fiscale della cessione di una member list

Tag: accounting principles, alternatività iva registro, attività immateriali, cessione d'azienda, cessione di beni, company transfer, intangible assets, Member list, principi contabili, sale of assets, VAT alternatives register

15 Febbraio 2021

La deducibilità “strutturale” dell’IMU: la Consulta richiama i canoni di coerenza e ragionevolezza per rimediare agli errori della decretazione d’urgenza.

Tag: crisi finanziaria, economic crisis, imposta municipale unica, incostituzionalità, ragionevolezza, rationality principle, real estate local tax, unconstitutionality

12 Febbraio 2021

Ristrutturazioni aziendali e COVID-19. Analisi dei principali driver nei processi di riorganizzazione delle imprese multinazionali.

Tag: business restructurings, Covid-19, fiscalità internazionale, international taxation, ristrutturazioni aziendali, transfer pricing

10 Febbraio 2021

Ancora in tema di carried interest: considerazioni critiche a margine della risposta dell’Agenzia delle Entrate n. 565/2020

Tag: carried interest, clausole di leavership, holding period, leavership arrangements

08 Febbraio 2021

Alcuni chiarimenti sugli effetti della c.d. sanatoria AIRE sul regime degli impatriati

Tag: agevolazioni, italian tax regime for impatriates, presupposti, regime fiscale degli impatriati, requirements, residence, residenza, tax reliefs

05 Febbraio 2021

Vincolo di compensazione urbanistica e tassabilità dell’area ai fini ICI: osservazioni a margine di una recente sentenza delle SS.UU. rilevante anche per l’IMU.

Tag: compensazione urbanistica, detention, ICI, IMU, Municipal immovable property tax, planning instruments, possession, possesso, presupposti d’imposta, soggettività passiva, tax assumption, taxable person

03 Febbraio 2021

Liberalità informali: la Corte di Cassazione chiarisce definitivamente i dubbi sulla tassazione ai fini dell’imposta di donazione ex art. 56-bis del TUS?

Tag: donazioni, gift tax, imposta sulle donazioni, indirect donation, informal donation, liberalità indirette, liberalità informali, liberality

01 Febbraio 2021

L’accesso agli atti dell’Amministrazione finanziaria (tra aperture europee e limiti della normativa amministrativa interna)

Tag: access to documents, accesso agli atti, atto impositivo, contraddittorio endoprocedimentale, diritto di difesa, right of defense, tax act, the rigth to be heard

29 Gennaio 2021

La deducibilità dall’imposta sui redditi delle società dell’IMU relativa ad immobili strumentali: luci (poche) ed ombre (molte) della recente giurisprudenza costituzionale.

Tag: business income, constitutional principles, deductible tax charges, imposta municipale unica, oneri fiscali deducibili, principi costituzionali, reddito di impresa, single municipal tax

27 Gennaio 2021

Poteri sostitutivi del giudice tributario e applicazioni officiose delle presunzioni: un mix letale per il giusto processo e il giusto procedimento tributario

Tag: due process, giusto processo, impartiality of the judge, imparzialità del giudice tributario

25 Gennaio 2021

IL PUNTO SU … Cashback e illusorio recupero dell’evasione fiscale tramite incentivi all’uso di moneta elettronica

22 Gennaio 2021

Crisi economica post-pandemia: un “volano” per la Digital services tax?

Tag: Covid-19, Digital services tax, European Union, European web tax, Unione Europea, Web tax europea

20 Gennaio 2021

La norma di contrasto al trasferimento della residenza fiscale delle persone fisiche e la sua valenza nel processo penale tra giudizio cautelare e di merito.

Tag: Black list countries, conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, emigrazione fittizia, fictitious emigration, infedele dichiarazione, Paesi black list, presunzioni tributarie, residenza fiscale, tax presumptions, tax residence, unfaithful tax return

19 Gennaio 2021

IL PUNTO SU … Il notaio è diventato un sostituto d’imposta?

18 Gennaio 2021

L’accesso all’anagrafe tributaria: istruzioni per l’uso tra principi generali e strategie processuali (a margine di Cons. St., Ad. Plen., 25 settembre 2020, n. 19).

Tag: anagrafe tributaria, controversie inter privatos, diritto di accesso, diritto di difesa, principio di trasparenza, principle of transparency, right to access, right to defence in civil proceedings, tax register

15 Gennaio 2021

Il possesso di denaro contante non giustificato non integra la fattispecie relativa alla commissione del reato di riciclaggio in assenza di verifica dell’esistenza del reato presupposto

Tag: cold cash, denaro contante, money laundering, riciclaggio

13 Gennaio 2021

Criticità della disciplina anti-ibridi alla luce dei principi di determinazione del reddito d’impresa (Parte seconda)

Tag: ability to pay, capacità contributiva, check-the-box, cost-plus remuneration, disapplication ruling, doppia deduzione, double deduction, Elusione fiscale, entità ibride, hybrid entities, interpello disapplicativo, interpretazione sistematica, systematic interpretation, Tax avoidance

11 Gennaio 2021

Criticità della disciplina anti-ibridi alla luce dei principi di determinazione del reddito d’impresa (Parte prima)

Tag: check-the-box, cost-plus remuneration, doppia deduzione, double deduction, entità ibride, hybrid entities

08 Gennaio 2021

Il limite al tax credit introdotto per l’Italia nei più recenti trattati: l’ammontare pro-rata dell’imposta estera corrispondente alla quota parte del reddito tassato in Italia.

Tag: conventions against double taxation, convenzioni contro le doppie imposizioni, credito d'imposta, diritto tributario internazionale, international tax law, Patent box, Tax credit

06 Gennaio 2021

Clausola del “beneficiario effettivo” e articolazione dell’onere della prova nell’evoluzione del diritto tributario dei trattati ed europeo.

Tag: Beneficial Owner, beneficiario effettivo, Burden of proof, convenzioni contro le doppie imposizioni, Direttiva Interessi e Canoni, Direttiva madre figlia, Double Tax Treaties, Interest and Royalties Directive, Onere della prova, parent-subsidiary directive

04 Gennaio 2021

Cassazione, 24 novembre 2020, n. 26650: un’ordinanza “luci e ombre” in tema di contraddittorio anticipato e di esercizio d’ufficio dei poteri istruttori del giudice

Tag: “legitimizing urgency”, “proof of resistance”, “urgenza legittimante”, contraddittorio endoprocedimentale, judicial investigations, Poteri istruttori del giudice, prova di resistenza, right to be heard

31 Dicembre 2020

IL PUNTO SU … La Cassazione aggiusta il tiro sul regime fiscale del patto di famiglia

31 Dicembre 2020

Sulla riforma della fiscalità della famiglia: una proposta strutturale e articolata, che va oltre il c.d. assegno unico, tra ineludibili moniti del giudice delle leggi ed eliminabili effetti collaterali in punto di disincentivo al lavoro femminile.

Tag: family taxation, female employment, imposta sul reddito, income tax, lavoro femminile, regime fiscale della famiglia, splitting

30 Dicembre 2020

Riflessioni sulla proposta di una imposta sui redditi incrementali. Anticipazioni di una riforma dell’imposizione sui redditi?

Tag: discriminazione qualitative, fiscal discrimination, imposta sui redditi incrementali, incremental income tax, riforma fiscale, tax reform

29 Dicembre 2020

La tassazione delle donazioni indirette e l’animus donandi che non si trova: brevi riflessioni sui poteri presuntivi dell’Erario (mancanti) in materia di atti gratuiti

Tag: animus donandi, donation’s tax, donazione indiretta, imposta sulle donazioni, informal donations, presumption, presunzione

28 Dicembre 2020

Addizioni interpretative e principio di legalità nell’imposizione sui redditi di lavoro dipendente. Considerazioni critiche a margine della risoluzione 25 settembre 2020, n. 55/E dell’Agenzia delle Entrate

Tag: ability to pay; rule of law, corporate welfare, income from employment, n. 55/E, No. 55/E, principio di legalità, Redditi di lavoro dipendente, resolution 25 September 2020, ris. 25 settembre 2020, welfare aziendale; capacità contributiva

23 Dicembre 2020

La compatibilità europea dell’imposta sulle transazioni finanziarie su strumenti derivati.

Tag: comparabilità delle situazioni, comparability of situations, discrimination against non-residents, discriminazione dei non residenti, Financial Transactions Tax, imposta sulle transazioni finanziarie, operazioni su strumenti finanziari derivati, principio di libera circolazione dei capitali, principle of free movement of capital, transactions involving financial derivatives

22 Dicembre 2020

EDITORIALE – DICEMBRE 2020 – Godot, il gatto e il topo: l’asintotica riforma della giustizia tributaria e la venefica formula magica della impugnazione merito.

21 Dicembre 2020

Sfumature definitorie della nozione di azienda nel contesto del negozio di cessione

Tag: azienda, business organization, contenuto economico, economic content, effetti giuridici, juridical effects

18 Dicembre 2020

Appunti sul processo matematico-mv. L’accordo giudiziale-mv in giusmatematichese-mv.

16 Dicembre 2020

Italian Supreme Court deals with the notion of preparatory and auxiliary activities for the purpose of establishing the existence of a permanent establishment in Italy and determining its taxable profits.

Tag: attività preparatorie ed ausiliarie, attribution of profits, attribuzione del reddito, imprese non residenti, Modello di Convenzione OCSE per eliminare le doppie imposizioni, non-resident enterprises, OECD Model Tax Convention, permanent establishment, preparatory and auxiliary activities, stabile organizzazione

14 Dicembre 2020

Le erogazioni liberali a favore della cultura: l’Art bonus

Tag: credito d'imposta, cultura, culture, deduction, detrazione, donations, erogazioni liberali, Tax credit

11 Dicembre 2020

Rivalutazione delle partecipazioni e successiva cessione delle quote: la Cassazione conferma la legittimità del risparmio d’imposta nei casi di corrispettivo pagato con dividendi provenienti dalla società ceduta

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, requalification of the transfer, riqualificazione della cessione, rivalutazione delle partecipazioni, step up of shareholdings cost

09 Dicembre 2020

Legittima la tassazione in capo ai soci dei redditi (dichiarati ed accertati) delle società di persone anche se non percepiti.

Tag: imposta sui redditi, income tax, partnerships, società di persone, tassazione per trasparenza, transparency tax

07 Dicembre 2020

COVID-19 e transfer pricing su operazioni finanziarie. Analisi degli impatti del COVID-19 nelle analisi di benchmark.

Tag: benchmark, Covid-19, Financial transactions, transazioni finanziarie, transfer pricing

04 Dicembre 2020

Carried interest e piani di incentivazione “atipici”: note a margine della risposte nn. 407 e 435 del 2020

Tag: carried interest, incentive plans, piani di incentivazione

02 Dicembre 2020

La tutela dei diritti del contribuente al crocevia tra cooperazione amministrativa e integrazione eurotributaria

Tag: administrative cooperation in taxation in the EU, cooperazione amministrativo-tributaria tra Stati dell’Unione europea, diritto di difesa, pertinenza delle indagini fiscali, privacy, relevancy of tax investigations, ricorso diretto, right to an effective remedy, right to defence

30 Novembre 2020

Appalti pubblici e debiti fiscali collegati ad accertamenti non definitivi: margini ristretti per l’eventuale esclusione dell’operatore economico dalla procedura

Tag: accertamenti non definitivi, appalti pubblici, causa di esclusione, debiti tributari, field of application, principle of legality, tax crimes, undue compensation

27 Novembre 2020

Nuove pronunce dell’Amministrazione finanziaria in tema di IVA sui compensi percepiti dopo la cessazione dell’attività professionale.

Tag: ceasing activity, cessazione attività, chargeability, chargeable event, condizione di esigibilità, fatto generatore, IVA, professional, professionista, Vat

25 Novembre 2020

Brevi note in merito ad alcuni aspetti tributari dell’affitto di azienda in un’ottica di neutralità fiscale.

Tag: affitto di azienda, ammortamento, bad debt loss, business lease, continuità dei valori fiscali, depreciation, neutralità fiscale, perdite su crediti, tax neutrality, tax values

23 Novembre 2020

Sui nuovi sviluppi giurisprudenziali in tema di esenzione IMU relativa all’abitazione principale.

Tag: analogia, analogy, anti-avoidance ratio, esenzione dell’abitazione principale, exemption of the main residence, IMU, ratio antielusiva

19 Novembre 2020

Brevi note sulla condotta che integra il delitto di “indebita compensazione” di cui all’art. 10-quater D.Llgs. n. 74 /2000.

Tag: debito tributario, indebita compensazione, interesse erariale, punishment threshold, Reati tributari, soglia di punibilità, tax crimes, tax debt, tax interest, undue compensation

16 Novembre 2020

Profili fiscali degli accordi di “distacco” domestico di lavoratori

Tag: direct taxes, distacco del personale, imposte dirette, IVA, Secondment of staff, Vat

12 Novembre 2020

Divagazioni sulla riforma fiscale che verrà: fra equivoci mediatici e scarne certezze.

Tag: IRPEF, riforma fiscale, tax reform

09 Novembre 2020

E’ ammissibile l’impugnazione dell’accertamento originario in caso di mancato perfezionamento dell’adesione, non solo in presenza di vizi della procedura.

Tag: accertamento con adesione, diritto d’impugnazione, mancato versamento, non-payment, right of appeal, tax settlement procedure

05 Novembre 2020

Interrogativi dopo la sentenza n. 158/2020 della Corte Costituzionale.

Tag: Abuse of Law, abuso del diritto, authentic interpretation, collegamento negoziale, imposta di registro, interpretazione autentica, link between transactions, Registration tax, retroactivity, retroattività

02 Novembre 2020

La “trappola” del diniego implicito di rimborso. Le prassi dell’Amministrazione e un antico problema mai risolto che attende l’intervento delle SS.UU.

Tag: diniego parziale di rimborso; provvedimento implicito di diniego; decadenza; rimessione in termini, partial refund denial; implicit denial measure; derogation to the statute of limitations

29 Ottobre 2020

Elementi di prova della colpevolezza dell’amministrazione finanziaria.

Tag: azioni di risarcimento, compensation actions, contact liability, damages caused by the financial administration, danni causati dall’amministrazione finanziaria, presumptions of guilt, presunzione di colpevolezza, responsabilità da contatto

26 Ottobre 2020

Passaggio generazionale delle imprese e imposte sui redditi: patologia/fisiologia di operazioni straordinarie e atti negoziali alla luce della prassi amministrativa.

Tag: anti-abuse principle, divieto di abuso del diritto, generation-to-generation handovers of businesses, imposte sui redditi, income tax, passaggio generazionale dell’impresa

22 Ottobre 2020

Esenzione IMU per abitazione principale e coniugi residenti in comuni diversi: la Corte di cassazione dimentica il testo normativo e i principi costituzionali.

Tag: abitazione principale, coniugi, family unit, IMU, main residence, nucleo familiare, property tax, residence and domicile, residenza e domicilio, spouses

19 Ottobre 2020

Nessuna preclusione alla revisione dell’accertamento doganale su istanza di parte, anche in caso di accettazione di una precedente rettifica d’ufficio.

Tag: classificazione doganale, controllo a posteriori, customs classification, customs duties, dazi doganali, physical verification of goods, post-release control, revision of assessment, revisione dell’accertamento, verifica fisica della merce

15 Ottobre 2020

Brevi note in merito al trattamento dei dividendi in valuta ai fini Ires

Tag: “reinforced derivation” principle, currency dividends, differenze cambio, distribution of dividends, distribuzione di dividendi, dividendi in valuta, exchange differences, principio di derivazione rafforzata

12 Ottobre 2020

Le “entità ibride” tra soggettività passiva convenzionale, utilizzi abusivo/elusivi e transparent entity clause del “Modello OCSE”.

Tag: BEPS, doppia imposizione, doppia non imposizione, double non-taxation, double taxation, entità ibride, hybrid entities, soggettività convenzionale, treaties access

09 Ottobre 2020

Vantaggi, criticità ed implicazioni sistematiche dell’istituendo “Assegno Unico e Universale per Figli a carico”

Tag: assegno unico e universale per figli a carico, famiglia, family, imposta personale sui redditi, Personal Income Tax, riforma fiscale, single and universal dependent child allowance, tax reform

07 Ottobre 2020

Recupero degli aiuti di Stato concessi a imprese di Paesi non europei e protezione dei diritti dei contribuenti mediante il ricorso ai Bilateral Investment Treaties (BITs)

Tag: aiuti di stato fiscali, Arbitration Procedure, Bilateral Investment Treaties, commerce and navigation treaties, convenzione arbitrale, credito d'imposta, doppia imposizione, double taxation, Friendship, Mutual Agreement Procedure, procedure amichevoli, recupero, State Aids’ Recovery, Trattati bilaterali di investimento

05 Ottobre 2020

Transfer Pricing e Covid-19. Trattamento delle entità a rischio limitato nelle analisi di benchmark.

Tag: aggiustamenti di comparabilità, benchmark, comparability adjustment, Covid-19, entità a rischio limitato, limited risk entity, transfer pricing

01 Ottobre 2020

Luce verde al novellato art. 20 del t. u. dell’imposta di Registro

Tag: art. 20 del T.U.R., article 20 of Registration Tax Act, collegamento negoziale, elementi extra-testuali, extra-text elements, imposta di registro, link between transactions, Registration tax, retroactivity, retroattività

21 Settembre 2020

L’applicazione della DAC 6 ai prodotti e servizi finanziari: gli hallmarks alla ricerca del vantaggio fiscale “indebito”? (nota a D.lgs. n. 100 del 30 luglio 2020)

Tag: anti-abuse clause, clausola anti abuso, DAC 6, hallmarks

18 Settembre 2020

Consolidato fiscale e libertà di stabilimento: recenti conferme della illegittimità della disciplina italiana.

Tag: consolidato fiscale, domestic tax consolidation regime, freedom of establishment, group taxation, libertà di stabilimento, non-discrimination principle, principio di non discriminazione, tassazione dei gruppi

16 Settembre 2020

La lunga marcia per il riconoscimento del ne bis in idem nell’ordinamento tributario italiano

Tag: connection in substance and in time of the proceedings, connessione materiale e temporale dei procedimenti, Corte EDU, doppio binario sanzionatorio, double track sanctions, ECHR, ne bis in idem, question of constitutional legitimacy, questione di legittimità costituzionale

14 Settembre 2020

Dubbi sull’applicazione della fattispecie penale di indebita compensazione qualora involga tributi differenti dalle Imposte sui redditi e dall’Iva

Tag: ambito di applicazione, field of application, indebita compensazione, principio di legalità, principle of legality, Reati tributari, tax crimes, undue compensation

11 Settembre 2020

Note in tema di “vendite a distanza” intra-UE e luogo di cessione dei beni con trasporto ai fini IVA, a margine di una recente sentenza della Corte di Giustizia.

Tag: cessioni intra-comunitarie, distance sales of goods, intra-Community supply, IVA, luogo delle operazioni imponibili, place of taxable transactions, supply of goods with transport, Vat, vendita di beni con trasporto, vendite a distanza

09 Settembre 2020

Per il contraddittorio endoprocedimentale tributario occorre un nuovo art. 12-bis nello Statuto del contribuente, non l’art. 5-ter del d.lgs. n. 218/1997.

Tag: contraddittorio endoprocedimentale, controlli a distanza, diritto d’accesso agli atti, invitation to tax settlement, invito all’adesione, right of access, right to be heard, tax audit from remote

07 Settembre 2020

Brevi note sulle agevolazioni fiscali connesse all’iscrizione nel registro navale internazionale.

Tag: agevolazioni fiscali, international shipping register, registro navale internazionale, tax benefits

04 Settembre 2020

Spese di sponsorizzazione nel settore sportivo dilettantistico: la Cassazione ribadisce la presunzione di inerenza e congruità del costo.

Tag: deductible expenses, inherence principle, legal presumptions, presunzioni legali, principio di inerenza, spese deducibili, sponsorizzazioni, sponsorships

02 Settembre 2020

L’impugnabilità del certificato dei carichi pendenti: l’assenza di tutela avverso gli atti ricognitivi dei debiti tributari anche nell’ipotesi di infedeltà dannosa per il richiedente.

Tag: “certificate of pending tax charges”, assimilation to the “tax debts extract”, assimilazione all’estratto di ruolo, atti atipici, atypical acts, certificato carichi pendenti, conoscenza occasionale, impugnazione facoltativa e anticipata, occasional knowledge, optional and early appeal

06 Agosto 2020

Le pubblicazioni della Rivista riprenderanno a settembre. Buona estate a tutti i lettori!

05 Agosto 2020

Sulla nozione di “bene ammortizzabile” recata dall’art. 19.bis, comma 2 del d.P.R. n. 633/1972.

Tag: beni ammortizzabili, beni di investimento, capital goods, deduction, depreciable assets, detrazione, IVA, Vat

03 Agosto 2020

Condizioni sempre più rigorose per beneficiare dell’esenzione ICI accordata agli immobili degli enti non commerciali.

Tag: esenzione a favore degli enti no profit, exemption for non-profit entities, Imposta comunale sugli immobili, municipal property tax, objective requirement, requisito oggettivo

31 Luglio 2020

Operazioni conduit sui pagamenti di dividendi: la giurisprudenza di merito fa proprie le indicazioni delle c.d. sentenze danesi.

Tag: abuso del diritto, Beneficial Owner, beneficiario effettivo, conduit transaction, Direttiva madre figlia, dividendi transnazionali, GAAR, operazioni conduit, parent-subsidiary directive, transnational dividend

29 Luglio 2020

La compatibilità europea degli ordinamenti sanzionatori nazionali alla luce del principio di proporzionalità: profili sistematici.

Tag: fundamental freedoms, libertà fondamentali, non discrimination, non discriminazione, proportionality, proporzionalità, sanzioni amministrative tributarie, tax administrative penalties

28 Luglio 2020

Il contributo a favore di imprese e lavoratori autonomi di minori dimensioni, previsto dal c.d. decreto Rilancio: una misura in chiaroscuro.

Tag: calo di fatturato o di corrispettivi, contributo a fondo perduto, Covid-19, crisi economica, drop in turnover or of fees, economic crisis, emergenza sanitaria, entrepreneurs, health emergency, imprenditori, lavoratori autonomi, non-refundable contribution, self-employed workers