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L’onere della prova nell’ipotesi di estensione delle indagini finanziarie a soggetti terzi rispetto al contribuente accertato

Di Alessandra Kostner - 12 Agosto 2019

(commento a Cass. sez. trib., 29 gennaio 2019, n. 2386 e Cass. sez. trib., 20 dicembre 2018, n. 32974) 1. La Corte di Cassazione, con le pronunce n. 2386 del 29 gennaio 2019 e n. 32974 del 20 dicembre 2018, ha affermato che nella specifica ipotesi di estensione delle indagini finanziarie a soggetti terzi l’imputabilità delle operazioni al soggetto accertato possa avvenire solo quando vi sia una cointestazione del conto ovvero quando il contribuente abbia una delega ad agire, e giammai quando i rapporti di credito siano intestati esclusivamente ai terzi. Più precisamente, secondo i Giudici, nel caso di conti intestati a soggetti diversi dal contribuente oggetto di accertamento grava su. . .

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Privacy Policy – Informativa Privacy

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raccolti e registrati per scopi determinati, espliciti e legittimi, e utilizzati in altre operazioni del trattamento in termini compatibili con tali scopi;
esatti e, se necessario, aggiornati;
pertinenti, completi e non eccedenti rispetto alle finalità per le quali sono stati raccolti o successivamente trattati;
conservati in una forma che consenta l’identificazione dell’interessato per un periodo di tempo non superiore a quello necessario agli scopi per i quali essi sono stati raccolti o successivamente trattati;
trattati con il supporto di mezzi cartacei, informatici o telematici e con l’impiego di misure di sicurezza atte a garantire la riservatezza del soggetto interessato cui i dati si riferiscono e ad evitare l’indebito accesso a soggetti terzi o a personale non autorizzato.

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Comunicazione dei dati

I dati personali raccolti sono trattati dal personale incaricato che abbia necessità di averne conoscenza nell’espletamento delle proprie attività. I dati non verranno diffusi.

Diritti dell’interessato.

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2. L’interessato ha diritto di ottenere informazioni:

a) sull’origine dei dati personali;

b) sulle finalità e modalità del trattamento;

c) sulla logica applicata in caso di trattamento effettuato con l’ausilio di strumenti elettronici;

d) sugli estremi identificativi del titolare, dei responsabili e del rappresentante designato ai sensi dell’articolo 5, comma 2;

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